Le premier rachat concerne les cotisations de 2025
En 2026, vous pouvez rattraper un versement 3a manquant de 2025. Les années antérieures sont exclues. Le calcul distingue votre situation avec ou sans caisse de pension pour chacune des deux années.
Les conditions à remplir avant de verser
Les articles 7a et 7b OPP 3 exigent notamment le droit de cotiser pendant les deux années et le versement intégral de la cotisation ordinaire de 2026. Une prestation de vieillesse 3a déjà perçue ferme la possibilité de rachat. Transmettez une demande écrite à votre fondation avec les attestations des versements antérieurs.
Une même année manquante ne peut faire l’objet que d’un seul rachat. Si votre lacune dépasse le plafond annuel, la partie laissée ouverte après ce rachat ne pourra plus être comblée pour cette année.
Comment le montant et l’économie sont calculés
Le maximum ordinaire est de 7’258 CHF avec une caisse de pension. Sans caisse, il correspond à 20 % du revenu déterminant, au plus 36’288 CHF. La différence avec les versements de 2025 forme la lacune. Le rachat de 2026 est plafonné à 7’258 CHF, y compris sans 2e pilier.
L’économie fédérale est la différence entre l’impôt avant et après la déduction. La part cantonale et communale utilise votre taux marginal saisi : elle reste une estimation, notamment si la déduction vous fait changer de tranche.
Un exemple et les limites
Avec une caisse de pension et 3’000 CHF versés en 2025, la lacune est de 4’258 CHF. Elle est entièrement rachetable si les 7’258 CHF ordinaires de 2026 ont été versés et si les autres conditions sont réunies.
Le calcul se limite à 2026 : les plafonds futurs ne sont pas supposés connus. Le montant disponible pour votre budget doit tenir compte de l’indisponibilité de l’épargne 3a et de son imposition au retrait. Le droit après l’âge de référence, l’activité mixte et les situations internationales doivent être confirmés par la fondation.
Sources vérifiées
- OFAS : troisième pilier, plafonds et rachats.
- OFAS : bulletin 165, commentaire des articles 7a et 7b OPP 3.
- OPP 3, articles 7, 7a et 7b.
- AFC : barèmes IFD 2026.
Sources consultées le 20 septembre 2026.
