Un don de 5'000 CHF coûte ici 3'420 CHF
Une personne seule avec un revenu imposable fédéral de 100'000 CHF donne 5'000 CHF. Son IFD 2026 passe de 2'684,35 à 2'354,35 CHF, soit 330 CHF d’économie. Si toute la somme est aussi déductible dans son canton et que le taux marginal cantonal et communal saisi est de 25 %, l’économie cantonale estimée atteint 1'250 CHF. Le coût net est alors de 3'420 CHF.
Le plafond change selon le canton
L’IFD limite la déduction à 20 % de sa base et demande au moins 100 CHF de dons admissibles dans l’année. Dans le canton de Vaud et à Fribourg, le plafond ordinaire est aussi de 20 %, avec un minimum annuel de 100 CHF. Genève et le Valais retiennent 20 % sans ce minimum. Neuchâtel retient 5 % avec un minimum de 100 CHF ; le Jura, 10 % sans ce minimum.
Ces pourcentages ne rendent pas les bases identiques. La règle du canton sélectionné s’affiche dans le formulaire. Le mode « autre canton » utilise les paramètres que vous aurez confirmés auprès de son administration ; aucun plafond universel n’y est supposé. Les autorisations exceptionnelles de dépassement sont exclues.
Deux bases et une économie marginale
La base du plafond fédéral précède les déductions sociales, tandis que le revenu du barème les inclut déjà. Le moteur compare l’impôt avant et après le don, avec les mêmes enfants et le même barème. Il applique l’arrondi du revenu aux 100 CHF inférieurs, puis celui de l’impôt aux 5 centimes inférieurs. Il s’agit d’une simulation pour une année complète, sans revenu étranger exonéré ni répartition intercantonale.
La partie cantonale multiplie la déduction admise par votre taux marginal. Elle ne reconstitue pas un barème communal et peut surestimer l’économie lorsque la déduction traverse plusieurs tranches ou absorbe un revenu déjà peu imposé. Utilisez ensuite le simulateur officiel pour comparer les deux taxations complètes.
Justifier les dons et éviter les doublons
Conservez l’identité des bénéficiaires, le montant et les attestations. Les dons en nature demandent une valeur justifiable. N’incluez ni une donation familiale, ni un achat caritatif avec contrepartie, ni une cotisation statutaire. Si vous avez déjà saisi une partie des dons dans votre revenu imposable, réintégrez-la avant cette comparaison.
Sources et portée des règles
LIFD, art. 33a, 35 et 36 ; AFC, barèmes et déductions IFD 2026. Plafonds ordinaires : feuilles cantonales AFC, état février 2026, consultées le 20 septembre 2026.
