Deux contribuables au même salaire, l'un à Lausanne, l'autre à Genève, n'arrivent pas au même revenu imposable. La différence ne vient pas du barème : elle vient de ce que chaque canton accepte de retrancher avant d'appliquer ce barème.
Le forfait de frais professionnels illustre l'écart le mieux. Genève le plafonne à 1'600 CHF, tous les autres cantons romands à 4'000 CHF. Sur un revenu de 100'000 CHF, cela représente 2'400 CHF de revenu imposable en plus pour le Genevois, avant même que le barème n'entre en jeu.
Le détail poste par poste, IFD et Romandie
| Déduction | IFD | VD | GE | VS | FR | NE | JU | BE |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Frais professionnels, forfait max. | 4'000 CHF | 4'000 CHF | 1'600 CHF | 4'000 CHF | 4'000 CHF | 4'000 CHF | 4'000 CHF | 4'000 CHF |
| Assurances, célibataire | 1'800 CHF | 3'500 CHF | 3'225 CHF | 3'000 CHF | 3'510 CHF | 4'600 CHF | 5'200 CHF | 2'800 CHF |
| Assurances, couple marié | 3'600 CHF | 7'000 CHF | 4'835 CHF | 6'000 CHF | 7'020 CHF | 9'200 CHF | 10'400 CHF | 5'600 CHF |
| Assurances, par enfant | 700 CHF | 1'300 CHF | 1'100 CHF | 1'100 CHF | 1'200 CHF | 1'500 CHF | 1'300 CHF | 1'000 CHF |
| Par enfant à charge | 6'700 CHF | 7'100 CHF | 9'000 CHF | 6'500 CHF | 6'800 CHF | 6'500 CHF | 6'000 CHF | 8'300 CHF |
| Frais de garde, max. par enfant | 25'000 CHF | 7'100 CHF | 4'000 CHF | 3'000 CHF | 6'000 CHF | 5'440 CHF | 4'000 CHF | 8'300 CHF |
Trois lignes racontent chacune une histoire différente.
Les primes d'assurance. Le Jura admet 5'200 CHF pour un célibataire, l'impôt fédéral 1'800 CHF. Aucun de ces montants ne couvre les primes réelles, qui dépassent souvent 6'000 CHF par an dans les cantons chers. La déduction est un forfait plafonné, pas un remboursement.
Les frais de garde. La Confédération admet 25'000 CHF par enfant depuis la réforme RFFA ; le Valais s'arrête à 3'000 CHF, Genève à 4'000 CHF. Une famille qui paie 18'000 CHF de crèche déduit tout au fédéral et une fraction au cantonal. Le coût réel de la crèche tient compte de cet écart.
Le forfait professionnel genevois. À 1'600 CHF, il est deux fois et demie plus bas que celui de ses voisins. C'est l'une des raisons pour lesquelles la charge fiscale genevoise apparaît lourde à revenu brut égal, même là où le barème est comparable.
La déduction par enfant dans les 26 cantons
C'est la seule déduction documentée ici pour l'ensemble de la Suisse. Elle se retranche du revenu cantonal imposable, en plus des 6'700 CHF admis au fédéral.
Les montants viennent tous de la même source, les Feuilles cantonales de l'Administration fédérale des contributions, état février 2026, et chacun porte sa base légale. Une convention est nécessaire pour qu'ils se lisent ensemble : le montant retenu est celui d'un enfant mineur en scolarité obligatoire, premier enfant, sans majoration. Onze cantons échelonnent en effet par âge, par rang ou selon le lieu de formation ; ces variantes figurent dans la dernière colonne.
| Canton | Par enfant | Base légale | Autres montants du même barème |
|---|---|---|---|
| Grisons | 13'700 CHF | art. 38 al. 1 let. d ch. 2 StGpériode fiscale 2026 | 9'900 avant l'âge scolaire ; 24'600 si l'enfant loge sur le lieu de formation |
| Genève | 13'698 CHF | art. 13 al. 1 RCEPF, adaptant l'art. 39 al. 1 LIPPpériode fiscale 2026 | ramenée à 10'536 si le contribuable déduit par ailleurs des frais de garde ; 6'849 pour une demi-charge |
| Zoug | 12'600 CHF | § 33 al. 1 ch. 2 StGpériode fiscale 2025 | 12'200 de plus dès la période où l'enfant atteint 15 ans |
| Tessin | 11'500 CHF | art. 34 al. 1 let. a LTpériode fiscale 2025 | jusqu'à 13'900 de frais de formation en plus après la scolarité obligatoire |
| Saint-Gall | 10'800 CHF | art. 48 al. 1 let. a ch. 2 StGfévrier 2026 | 7'600 avant l'âge scolaire ; jusqu'à 13'800 de frais de formation en plus |
| Schwyz | 10'000 CHF | § 35 al. 1 let. c StGpériode fiscale 2026 | 12'000 pour un enfant majeur en formation jusqu'à 28 ans |
| Zurich | 9'400 CHF | § 34 al. 1 let. a StGpériode fiscale 2026 | montant unique |
| Soleure | 9'300 CHF | § 43 al. 1 let. a StGpériode fiscale 2026 | montant unique |
| Argovie | 9'300 CHF | § 42 al. 1 let. a StGpériode fiscale 2025 | 10'300 de 14 à 18 ans ; 12'400 pour un majeur en formation |
| Bâle-Ville | 9'000 CHF | § 35 al. 1 let. a StGpériode fiscale 2025 | montant unique |
| Valais | 8'940 CHF | art. 31 al. 1 let. b ch. 2 LFpériode fiscale 2026 | 7'860 avant 6 ans ; 11'930 dès 16 ans ; 1'240 de plus par enfant dès le troisième |
| Fribourg | 8'600 CHF | art. 36 al. 1 let. a LICDfévrier 2026 | 9'600 dès le troisième enfant ; dégressive au-delà d'une limite de revenu, plancher 7'100 |
| Uri | 8'500 CHF | art. 41 al. 1 let. a StGfévrier 2026 | montant unique |
| Schaffhouse | 8'400 CHF | art. 37 al. 1 let. b StGfévrier 2026 | 3'000 de plus avant 5 ans |
| Berne | 8'300 CHF | art. 40 al. 3 let. a StGfévrier 2026 | jusqu'à 6'400 de plus en formation externe ; 1'300 de plus pour une personne seule |
| Lucerne | 8'100 CHF | § 42 al. 1 let. a ch. 1 StGen vigueur au 1er janvier 2026 | 13'200 en formation externe. Le chiffre 2, qui échelonnait par âge, est abrogé |
| Appenzell RE | 7'400 CHF | art. 38 al. 1 let. a ch. 2 StGpériode fiscale 2024 | 5'300 avant 4 ans ; 11'600 dès 15 ans et pour un majeur en formation |
| Thurgovie | 7'400 CHF | § 36 al. 2 ch. 1 let. a StGfévrier 2026 | 8'500 pour un enfant en formation après 16 ans |
| Glaris | 7'200 CHF | art. 33 al. 1 ch. 1 let. a StGfévrier 2026 | 7'200 de plus si la formation impose un séjour hors du canton |
| Neuchâtel | 6'700 CHF | art. 39d al. 1 let. b LCdirpériode fiscale 2023 | 6'200 de 0 à 4 ans ; 8'200 après 14 ans |
| Nidwald | 6'400 CHF | art. 39 al. 1 ch. 1 StGpériode fiscale 2025 | montant unique |
| Obwald | 6'200 CHF | art. 37 al. 1 let. b StGfévrier 2026 | 5'100 de plus si la formation impose un domicile séparé |
| Appenzell RI | 6'000 CHF | art. 37 al. 1 let. a StGfévrier 2026 | 8'000 dès le troisième enfant ; 8'000 de plus en formation externe |
| Jura | 5'700 CHF | art. 34 al. 1 let. d LI, ADLI 2026période fiscale 2026 | 6'400 dès le troisième enfant |
En tête, Grisons à 13'700 CHF, devant Genève (13'698 CHF) et Zoug (12'600 CHF). En queue, Jura à 5'700 CHF, sous le niveau fédéral. Pour une famille de deux enfants, l'écart entre les deux extrêmes représente 16'000 CHF de revenu cantonal imposable.
Deux cantons qui ne figurent pas dans ce classement
Et ce n'est pas un oubli : ils n'accordent pas de déduction du revenu, ce qui les rend incomparables à la colonne ci-dessus.
| Canton | Mécanisme | Base légale |
|---|---|---|
| Bâle-Campagne | aucune déduction du revenu : l'allègement porte sur le montant d'impôt | § 34 al. 4 StGfévrier 2026 |
| Vaud | l'allègement principal est le quotient familial, une part de 0,5 par enfant ; la déduction pour famille de 1'000 francs est dégressive au-delà de 126'400 francs de revenu net | art. 42a et 43 LIpériode fiscale 2026 |
Bâle-Campagne ne retranche rien du revenu : il enlève 750 CHF du montant d'impôt par enfant. L'avantage y est donc identique quel que soit le revenu, là où une déduction du revenu profite d'autant plus que le taux marginal est élevé.
Vaud appliqué un quotient familial : chaque enfant vaut une part de 0,5 au barème, ce qui abaisse le taux appliqué à l'ensemble du revenu. S'y ajoute une déduction pour famille de 1'000 CHF par enfant, elle-même dégressive dès 126'400 francs de revenu net. Un mécanisme de quotient est en général plus favorable aux hauts revenus qu'une déduction fixe, ce qui rend toute comparaison à un montant unique trompeuse.
Les déductions qui ne dépendent pas du canton
Toutes les lignes précédentes varient. Celles-ci sont les mêmes partout, ce qui en fait le socle sur lequel raisonner quel que soit votre domicile.
| Poste | Montant | Condition |
|---|---|---|
| Pilier 3a, salarié affilié à une caisse de pension | 7'258 CHF | Identique au fédéral et dans tous les cantons. C'est la déduction la plus rentable de Suisse. |
| Pilier 3a, indépendant sans caisse de pension | 36'288 CHF | Plafonné à 20 % du revenu net de l'activité indépendante. |
| Formation continue et perfectionnement | 12'000 CHF | Par personne et par an. La formation doit avoir un lien professionnel ou viser une reconversion. |
| Frais de déplacement domicile-travail | 3'200 CHF | Plafond fédéral. Les cantons appliquent leurs propres limites, parfois plus élevées. |
| Repas hors domicile | 15 CHF par repas | Réduit de moitié si l'employeur subventionne une cantine. |
| Dons à des organismes d'utilité publique | 20 % du revenu net | Minimum de 100 CHF par organisme dans la plupart des cantons romands. |
| Rachat LPP | sans plafond légal | Limité au potentiel de rachat figurant sur votre certificat de prévoyance. Blocage de 3 ans avant un retrait en capital. |
| Intérêts de dettes privées | rendements + 50 000 CHF | Déductibles à hauteur des rendements de la fortune, majorés de 50'000 CHF. |
Le pilier 3a reste la déduction la plus efficace du système suisse : identique au fédéral et dans les 26 cantons, déductible à 100 %, sans condition autre que l'affiliation. Le calculateur de pilier 3a chiffre l'économie sur votre tranche marginale, et le calculateur de rachat LPP fait le même travail pour le deuxième pilier.
Ce que ce tableau ne couvre pas
Le détail poste par poste s'arrête à l'impôt fédéral direct et aux sept cantons romands. Les dix-neuf autres cantons ne figurent que dans le tableau de la déduction par enfant, parce que c'est la seule donnée vérifiée dont dispose le site pour eux.
Compléter les cases manquantes au jugé produirait des calculs faux sur des pages que les gens utilisent pour décider d'un déménagement ou d'un rachat. Pour un canton alémanique, l'administration fiscale cantonale publie son propre tableau des déductions, et le simulateur officiel de l'AFC appliqué les barèmes complets.
Deux autres limites méritent d'être dites. Les montants du tableau détaillé par poste sont ceux du relevé de mars 2026, alors que la déduction par enfant a été revérifiée en août 2026 sur les Feuilles cantonales de février 2026 ; plusieurs cantons indexent leurs déductions chaque année. Et les déductions sociales genevoises fonctionnent différemment des autres : elles sont indexées annuellement et la déduction pour charge de famille baisse si vous réclamez les frais de garde — le barème genevois expliqué détaille ce mécanisme.
Calculs liés à cette situation
- Mariage ou concubinage : quel écart d’IFD en 2026 ? : Comparez l’impôt fédéral direct 2026 d’un couple marié et de deux concubins. Ajoutez les montants cantonaux de simulations officielles si souhaité.
- Imposition individuelle : comparer la loi adoptée à l’IFD 2026 : Comparez l’IFD 2026 d’un couple marié à la loi sur l’imposition individuelle, avant son indexation pour 2032. Revenus et charges restent constants.
