Genève ne calcule pas l’impôt comme ses voisins. Le canton pratique un splitting intégral pour les couples, transforme une partie de ses déductions en montants indexés chaque année, réduit ensuite l’impôt obtenu de 12 %, puis y ajoute 48,5 centimes additionnels cantonaux et les centimes de la commune. Chacune de ces étapes déplace le résultat de plusieurs centaines de francs.
Ce guide décrit la mécanique réelle, avec les montants applicables à la période fiscale 2026.
L’ordre des opérations
Distinguez les déductions du revenu, l’impôt de base et les centimes additionnels. Ce sont des grandeurs différentes.
- Revenu brut moins les déductions générales : frais professionnels, primes de prévoyance, pilier 3a, intérêts de dettes. On obtient le revenu net.
- Déductions sociales : charges de famille, déduction pour bénéficiaire de rente AVS ou AI. On obtient le revenu imposable.
- Détermination du taux : le barème s’applique par tranches. Pour un couple marié, le taux est celui qui correspond à 50 % du revenu.
- Réduction de 12 % de l’impôt sur le revenu ainsi obtenu, centimes communaux exceptés.
- Centimes additionnels cantonaux : 47,5 par franc, plus 1 centime pour l’aide et les soins à domicile.
- Centimes additionnels communaux, fixés chaque année par la commune de domicile.
Les deux dernières étapes expliquent l’essentiel de l’écart entre communes genevoises. Le barème est le même pour tout le canton ; la commune décide de son multiplicateur.
Le splitting genevois, plus généreux que le quotient vaudois
Pour les époux vivant en ménage commun, le taux appliqué à leur revenu est celui qui correspond à 50 % de ce revenu. C’est un splitting intégral : le couple est traité comme deux contribuables au revenu identique.
La même règle s’étend aux célibataires, veufs, divorcés ou séparés qui font ménage commun avec des enfants ou un proche à charge dont ils assurent pour l’essentiel l’entretien. Et un parent séparé qui assume la prise en charge de ses enfants pour moitié avec l’autre parent bénéficie d’un taux calculé sur 55,56 % de son revenu.
L’écart avec Vaud est net. Vaud divise le revenu du couple par 1,8 part ; Genève le divise par 2. Sur un revenu imposable de 180’000 CHF, Vaud cherche le taux à 100’000 CHF, Genève à 90’000 CHF. Pour un couple à revenu unique, la différence peut compenser une partie du barème genevois, plus lourd que le vaudois. Le comparatif Genève, Vaud et Valais explique les paramètres à comparer.
Les charges de famille et le piège des frais de garde
Genève travaille avec des déductions sociales indexées chaque année pour compenser la progression à froid. Pour la période fiscale 2026 :
| Déduction sociale | Montant 2026 |
|---|---|
| Charge de famille entière | 13’698 CHF |
| Charge entière si frais de garde réclamés | 10’536 CHF |
| Demi-charge de famille | 6’849 CHF |
| Demi-charge si frais de garde réclamés | 5’268 CHF |
| Bénéficiaire de rente AVS ou AI, maximum simple | 10’690 CHF |
La deuxième ligne mérite une lecture attentive. Réclamer la déduction pour frais de garde fait tomber la déduction pour charge de famille de 13’698 à 10’536 CHF, soit 3’162 CHF de moins. Le calcul n’est donc gagnant que si vos frais de garde effectivement déductibles dépassent ce montant. Une famille dont l’enfant va deux demi-journées par semaine chez une maman de jour peut se retrouver perdante en cochant la case.
Le statut d’enfant à charge obéit lui aussi à des seuils indexés : un enfant mineur constitue une charge entière tant que son gain annuel ne dépasse pas 16’391 CHF, et une demi-charge jusqu’à 24’587 CHF. Un enfant majeur jusqu’à 25 ans révolus, ou apprenti ou étudiant au-delà, ouvre les mêmes droits pour autant que sa fortune reste sous 93’537 CHF. Un apprenti bien payé peut donc faire perdre la déduction à ses parents.
La réduction de 12 % que personne ne mentionne
Une loi genevoise distincte diminue de 12 % l’impôt direct sur le revenu des personnes physiques, centimes additionnels communaux exceptés. Elle s’applique automatiquement, sans démarche, et elle n’apparaît pas dans les comparaisons intercantonales publiées à partir des seuls barèmes.
C’est une des raisons pour lesquelles la charge genevoise réelle est plus basse que ce que le barème brut laisse craindre, particulièrement sur les revenus moyens. Le calculateur d’impôt genevois donne un ordre de grandeur du résultat final.
Centimes cantonaux et communaux
Le canton perçoit 47,5 centimes par franc et fraction de franc sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. Un centime additionnel supplémentaire finance le maintien, l’aide et les soins à domicile, ce qui porte le total cantonal à 48,5 centimes.
Les communes fixent ensuite leur propre nombre de centimes, approuvé chaque année par arrêté du Conseil d’État. Une commune ne peut pas appliquer des centimes au seul impôt sur le revenu ou à la seule fortune : le taux vaut pour les deux. Un fonds de péréquation financière intercommunale est alimenté par des centimes prélevés sur 20 % de l’impôt cantonal.
Pour comparer Vandœuvres, Cologny, Chêne-Bougeries, Plan-les-Ouates, Grand-Saconnex, Meyrin, Genève et Onex, relevez les centimes officiels de la même année. Appliquez-les à une base fiscale identique et distinguez l’ICC de l’IFD. Les anciens totaux du site reposaient sur des taux moyens ; ils ne constituent pas des simulations officielles reproductibles.
Comparez le résultat avec le simulateur de l’AFC.
Retrait de capital : le cinquième du barème
Les prestations en capital de la prévoyance — retrait du 2e pilier, du pilier 3a, capital versé en cas de décès ou d’atteinte durable à la santé — sont imposées séparément des autres revenus, à un taux représentant le cinquième du barème ordinaire, et elles sont soumises dans tous les cas à un impôt annuel entier.
Deux règles pèsent lourd sur la planification. D’abord, les prestations touchées la même année s’additionnent pour déterminer le taux, y compris celles perçues par le conjoint : retirer un 3a et un compte de libre passage la même année coûte plus cher que de les échelonner. Ensuite, les déductions sociales pour charges de famille ne sont pas admises sur ces montants.
Le guide sur l’imposition du retrait de capital détaille la stratégie d’échelonnement, et le calculateur d’impôt genevois traite le revenu ordinaire.
La charge maximale de 60 %
Pour les contribuables domiciliés en Suisse, les impôts sur la fortune et sur le revenu, centimes additionnels cantonaux et communaux compris, ne peuvent excéder 60 % du revenu net imposable. Pour ce calcul, le rendement net de la fortune est fixé au minimum à 1 % de la fortune nette.
La réduction, quand elle s’applique, est imputée sur les impôts sur la fortune. L’État et les communes concernées la supportent proportionnellement à leurs droits. Le mécanisme vise les patrimoines importants dont le rendement est faible : un propriétaire retraité, un actionnaire d’une société qui ne distribue pas de dividende. Le calculateur de bouclier fiscal détermine si vous êtes au-dessus du plafond.
Ce qu’il faut retenir
- Genève applique un splitting intégral : le taux du couple marié est celui de 50 % de son revenu, contre 1,8 part à Vaud.
- La déduction pour charge de famille vaut 13’698 CHF en 2026, mais tombe à 10’536 CHF si vous réclamez les frais de garde.
- L’impôt sur le revenu est diminué de 12 % par une loi cantonale distincte, centimes communaux exceptés.
- Le canton prélève 48,5 centimes additionnels par franc d’impôt cantonal ; la commune ajoute les siens.
- Un retrait de capital de prévoyance est taxé au cinquième du barème, et les retraits de la même année s’additionnent pour fixer le taux.
- Les bijoux et l’argenterie entrent dans la fortune imposable dès 2’138 CHF.
Prochaine étape : vérifiez sur votre dernière déclaration si vous avez coché la déduction pour frais de garde, et comparez le montant déduit aux 3’162 CHF de charge de famille que ce choix vous a coûtés.
Millésime du barème
Les montants ci-dessus concernent 2026 : RCEPF, chapitre III. Ils ne préjugent pas des barèmes 2027. La baisse des taux entrée en vigueur en 2025 est intégrée au barème et ne doit pas être appliquée une seconde fois.
