6'000 CHF de frais ne donnent pas 6'000 CHF de déduction
Avec une base fiscale de 80'000 CHF, le seuil fédéral de 5 % atteint 4'000 CHF. Sur 6'000 CHF de frais médicaux nets, 2'000 CHF sont donc déductibles. Pour une personne seule ayant aussi 80'000 CHF de revenu imposable avant déduction, l’IFD 2026 diminue de 118,80 CHF. Dans le canton de Vaud, le même seuil s’applique à sa propre base.
À Genève, une base cantonale de 80'000 CHF donne une franchise fiscale de 400 CHF, donc 5'600 CHF déductibles. En Valais, le seuil de 2 % donne 1'600 CHF de franchise et 4'400 CHF déductibles. Le résultat cantonal ne s’obtient donc pas en recopiant systématiquement le montant fédéral.
Préparer les décomptes sans compter une dépense deux fois
Utilisez les justificatifs de la même période et classez les dépenses une seule fois. Une facture dentaire déjà intégrée au décompte global ne doit pas être ajoutée à nouveau. Les montants remboursés par une complémentaire ou un tiers ne restent pas à votre charge. Les primes LAMal ont leur propre régime de déduction.
Le formulaire ne décide pas de la nécessité médicale d’un traitement. Les soins ordinaires de bien-être, la prévention ou les dépenses esthétiques ne sont pas automatiquement admissibles. La circulaire officielle décrit les pièces et conditions à vérifier.
Traiter séparément les frais de handicap
Les frais admis comme liés au handicap échappent à la franchise des frais de maladie. Le calcul permet des frais effectifs nets ou un forfait fédéral correspondant à une situation reconnue, sans additionner les deux. Il traite une personne et un seul motif forfaitaire ; les situations multiples ou un éventuel cumul de motifs demandent un examen séparé.
La déduction cantonale est saisie séparément. Confirmez-la dans la déclaration cantonale puis actualisez la base du seuil. Les prestations de tiers couvrant les dépenses effectives doivent être prises en compte ; le montant brut d’une facture n’est pas nécessairement le montant déductible.
Les frais d’un enfant pour lequel une pension alimentaire est déduite et ceux d’une autre personne soutenue financièrement suivent des restrictions particulières. Ces situations sont hors périmètre : la circulaire, section 5.2, distingue notamment les enfants admissibles des autres personnes à charge, pour lesquelles seuls certains frais effectifs excédentaires entrent en compte.
Une simulation réservée à la période fiscale 2026
La circulaire AFC 11a publiée le 26 mai 2026 change certaines conditions de déduction à partir de la période fiscale 2027. Ce calculateur conserve les règles de 2026 et les forfaits applicables à cette année. Il ne faut pas reprendre automatiquement ses résultats pour une déclaration 2027. Voir le champ d’application de la circulaire 11a, chiffre 7.
Pourquoi la base du seuil et le revenu imposable diffèrent
La franchise se calcule sur une base définie par la loi. Les déductions sociales interviennent ensuite pour déterminer le revenu imposable du barème. Ce simulateur demande les deux montants séparément et ne reconstitue pas toute votre déclaration. La base du seuil doit déjà intégrer les frais de handicap admis ; le revenu imposable de comparaison doit encore les exclure, puisqu’ils seront soustraits par le calcul.
L’économie fédérale tient compte des arrondis officiels aux 100 CHF de revenu et aux 5 centimes d’impôt. L’économie cantonale utilise un taux constant et peut surestimer un gain quand plusieurs tranches sont traversées. Les effets indirects sur les dons, autres déductions et répartitions fiscales sont exclus.
Sources et seuils cantonaux
LIFD, art. 33 al. 1 let. h et hbis ; circulaire AFC no 11, frais de maladie et de handicap, notamment sections 3, 4.4 et 5 ; barème IFD 2026.
- Vaud : seuil de 5 %
- Genève : seuil de 0,5 %
- Fribourg : seuil de 5 %
- Neuchâtel : seuil de 5 %
- Valais : seuil de 2 %
- Jura : seuil de 5 %
Feuilles cantonales AFC, état février 2026, relues le 20 septembre 2026. Pour un autre canton, le seuil est une saisie confirmée par l’utilisateur.
