Rachat LPP

Le rachat LPP est un versement volontaire effectué par un assuré dans sa caisse de pension pour combler tout ou partie de sa lacune de cotisation. Le montant racheté est intégralement déductible du revenu imposable, ce qui en fait un des outils de réduction fiscale les plus efficaces en Suisse.

Comment ça fonctionne en Suisse

Le montant maximum de rachat correspond à la lacune entre le capital réellement accumulé et celui que l’assuré aurait si il avait cotisé au maximum depuis ses 25 ans avec son salaire coordonné actuel. Ce montant figure sur le certificat de prévoyance, sous l’intitulé “rachat maximum possible” ou “somme de rachat réglementaire”. (Source : LPP, art. 79b)

Il n’y a pas de plafond fixe annuel. Un salarié de 45 ans arrivé en Suisse à 30 ans peut avoir une lacune de 80’000 à 150’000 CHF, qu’il peut combler en un seul versement ou en plusieurs tranches sur plusieurs années.

L’avantage fiscal est immédiat : un rachat de 20’000 CHF réduit le revenu imposable de 20’000 CHF aux trois niveaux (fédéral, cantonal, communal). À Genève, avec un taux marginal de ~35%, cela représente environ 7’000 CHF d’économie fiscale. À Lausanne (~33%), ~6’600 CHF. (Source : estimation basée sur barèmes AFC et cantonaux 2026)

La contrepartie : après un rachat, tout retrait en capital LPP (retraite, achat immobilier, départ de Suisse) est bloqué pendant 3 ans. Ce délai s’applique à chaque rachat séparément. (Source : LPP, art. 79b, al. 3)

En pratique, le rachat se fait par virement à la caisse de pension. Celle-ci délivre une attestation de versement à joindre à la déclaration d’impôts.

Points clés

• Le montant est intégralement déductible du revenu imposable — pas de plafond fixe, seule la lacune personnelle limite le versement.
• Le blocage de 3 ans interdit tout retrait en capital après un rachat. Si vous prévoyez de retirer votre LPP en capital à 65 ans, le dernier rachat doit intervenir avant 62 ans.
• Étaler les rachats sur plusieurs années est souvent plus avantageux fiscalement qu’un versement unique, car chaque rachat annuel profite du taux marginal le plus élevé.
• Le rachat est distinct du pilier 3a — les deux sont cumulables la même année. Le 3a est plafonné à 7’258 CHF (salarié), le rachat LPP ne l’est pas.
• Le capital racheté est rémunéré au taux d’intérêt minimum de 1,25% (2026) pour la part obligatoire, et produit des intérêts composés jusqu’à la retraite.