Un escompte est un crédit qui ne dit pas son nom
Une facture « 2 % à 10 jours, net à 30 jours » propose deux prix pour la même marchandise. Payer au dixième jour coûte 98 % du montant. Attendre le trentième jour coûte 100 %. Les 20 jours de délai supplémentaires se paient donc 2 % du montant, ce qui correspond à un intérêt d’environ 37 % par an. Peu de crédits d’exploitation coûtent aussi cher.
Le portail PME de la Confédération fait le même constat avec un escompte de 3 % : attendre 30 jours au lieu de 10 revient à accepter un intérêt annuel de 54 %, et un crédit en compte courant coûte moins cher. Ce chiffre vient de la règle rapide (3 % × 360 / 20). Le calcul exact, qui rapporte l’escompte au montant réellement avancé et compte 365 jours, donne 56,4 %.
La méthode de calcul
- Escompte obtenu : montant de la facture × taux d’escompte.
- Montant payé en avance : montant de la facture − escompte. C’est la somme que vous sortez plus tôt.
- Jours abandonnés : délai net − délai d’escompte.
- Taux annuel du crédit fournisseur : escompte ÷ montant payé × 365 ÷ jours abandonnés. C’est aussi le taux d’équilibre : si votre financement coûte davantage, payez à l’échéance.
- Coût de votre financement : montant payé × votre taux annuel × jours abandonnés ÷ 365.
- Gain net : escompte − coût du financement. Positif, l’escompte l’emporte.
Le taux effectif, affiché dans le détail, suppose que la même opération se répète toute l’année avec intérêts composés. Les valeurs très élevées utilisent la notation scientifique (E indique la puissance de dix). Il sert à comparer avec un taux annuel effectif ; la décision se prend sur le taux d’équilibre.
Ce que le calcul ne dit pas
- La trésorerie : un gain de 200 CHF ne vaut rien si le paiement anticipé vous fait dépasser votre limite de crédit ou retarder des salaires. Planifiez d’abord les liquidités des semaines à venir.
- Les conditions réelles : l’escompte n’est acquis que si le paiement arrive dans le délai et si la facture le prévoit. Un escompte déduit hors délai peut être réclamé par le fournisseur.
- La TVA : si vous êtes assujetti et récupérez l’impôt préalable, calculez sur le montant hors TVA ; sinon, sur le montant TTC que vous payez réellement.
Sources
- Portail PME de la Confédération (SECO), Crédits fournisseurs et acomptes du client, consulté le 20 septembre 2026.
- Formules du taux implicite : calcul financier standard (intérêt simple sur 365 jours et équivalent composé), vérifié par des cas de référence indépendants.
Méthode vérifiée en septembre 2026. Les résultats sont indicatifs et ne remplacent pas l’analyse de vos conditions de paiement et de votre trésorerie.
