Une année sans travaux et une année de rénovation
Prenons un logement vaudois de plus de 20 ans, occupé par son propriétaire. Avec une base cantonale de 20'000 CHF et 4'000 CHF de frais admis, le forfait de 30 % atteint 6'000 CHF. La déduction forfaitaire dépasse les frais effectifs de 2'000 CHF. Pour une base fédérale également égale à 20'000 CHF dans cet exemple, le forfait de 20 % vaut 4'000 CHF : les montants sont égaux.
Si les frais admis montent à 12'000 CHF, ils dépassent le forfait de 6'000 CHF pour l’ICC et de 8'000 CHF pour l’IFD. Avec les hypothèses de taux marginaux 25 % et 8 %, l’écart fiscal estimé atteint 2'140 CHF. Cette multiplication mesure une différence entre méthodes, pas le coût net complet des travaux.
Ne pas confondre les bases et les taux
À Genève, les forfaits cantonaux sont de 15 % jusqu’à 10 ans d’âge et de 25 % au-delà depuis 2025. L’IFD reste à 10 % ou 20 %. Sur une valeur IFD de 35'856 CHF et une valeur ICC de 21'514 CHF, le bâtiment ancien donne respectivement 7'171,20 CHF et 5'378,50 CHF de forfait avant arrondi de déclaration. Avec 5'500 CHF de frais, le montant le plus élevé diffère entre les deux impôts.
Dans le canton de Vaud, la limite d’âge cantonale est de 20 ans. Pour un logement occupé, le forfait est de 20 % puis 30 %. Pour la location, il est de 10 % puis 20 %, plafonné à 15'000 ou 30'000 CHF par immeuble. Neuchâtel plafonne son forfait à 7'200 ou 12'000 CHF. Les plafonds sont appliqués au bâtiment avant votre quote-part.
Contrôler le droit au forfait
Le calcul signale les exclusions liées à la location genevoise, aux droits de superficie dans les cantons concernés, à l’utilisation principalement commerciale par des tiers, à certaines obligations comptables et aux rendements élevés. À Appenzell Rhodes-Extérieures, le seuil porte sur le rendement immobilier global ; indiquez aussi vos autres immeubles.
Les frais doivent être classés avant la comparaison. Une facture qui rénove et agrandit peut comporter une part d’entretien et une part de plus-value. Des dépenses énergétiques peuvent suivre des règles particulières, notamment près de la construction. Les montants fédéraux et cantonaux peuvent donc différer. Les taxes et primes comprises dans le forfait ne s’ajoutent pas une seconde fois.
Reports et revenu disponible pour la déduction
Les dépenses ordinaires d’entretien appartiennent à leur période fiscale. Certains frais énergétiques ou de démolition peuvent être reportés si les conditions fiscales sont réunies. Saisissez seulement les reports reconnus dans les frais effectifs et activez l’option correspondante. Le calcul ne chiffre ni le report restant ni l’impôt des années suivantes.
Si la déduction consomme une part importante de votre revenu, le taux marginal peut baisser en cours de calcul. L’estimation linéaire peut alors surestimer l’économie. Les arrondis des déclarations cantonales peuvent aussi différer de l’affichage au centime utilisé pour comparer les montants.
Sources et période du calcul
AFC, imposition de la valeur locative, février 2026, ch. 6.2.4 ; Vaud, instructions immobilières 2025, p. 9 et 23 ; Genève, guide fiscal 2025, p. 33 et LIPP, art. 34 ; Neuchâtel, notice 4, période 2025 ; Appenzell Rhodes-Extérieures, directive sur l’entretien immobilier. Sources relues le 20 septembre 2026 ; les dispositions cantonales précises complètent la synthèse nationale.
Pour 2027 et 2028, le résultat applique les règles actuelles à titre de projection : vérifiez les instructions de l’année. La réforme entrant en vigueur le 1er janvier 2029 nécessite un autre calcul.
