Une petite différence de taux change le budget annuel
Pour une valeur fiscale de 800'000 CHF, le taux genevois de 0,2 ‰ donne 160 CHF sur une résidence principale. Le taux de 1 ‰ donne 800 CHF sur une résidence secondaire ou un bien loué relevant du régime ordinaire. Une valeur identique dans le canton de Vaud donne 1'200 CHF avec un taux communal de 1,5 ‰.
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Mieux gérer son argent en Suisse
Les principales particularités du calcul
Neuchâtel prélève 2,4 ‰ au niveau cantonal sur les immeubles de placement, auxquels peut s’ajouter un taux communal jusqu’à 1,6 ‰. Pour un bien mixte, seule la valeur fiscale de la partie de placement est retenue. Les parties occupées par leur propriétaire ne sont pas traitées comme des immeubles de placement.
En Valais, le taux communal ordinaire est de 1 ‰ avec un minimum de 25 CHF par propriétaire. Dans le canton de Vaud, une contribution inférieure à 5 CHF pour l’ensemble des immeubles d’un même propriétaire dans la commune n’est pas perçue. Ces règles justifient de regrouper les valeurs concernées avant de calculer.
À Appenzell Rhodes-Intérieures, le district, la collectivité scolaire et la paroisse peuvent chacun appliquer leur taux. Le maximum est de 1 ‰ par collectivité, ou 2 ‰ pour un district comprenant la collectivité scolaire. Le calcul additionne vos taux confirmés ; il ne considère pas ces plafonds comme les taux effectivement votés.
Exonération genevoise et frais déductibles
Une attestation OCEN donnant droit à l’exonération HPE ou THPE ouvre une période de 20 ans dès l’année de délivrance. Une attestation délivrée en 2010 couvre ainsi les années 2010 à 2029. Une étiquette énergétique ou des travaux envisagés ne suffisent pas. L’outil ne répartit pas le taux genevois pour un immeuble à usage mixte.
L’impôt foncier et l’impôt sur la fortune répondent à des règles différentes. Pour l’impôt cantonal sur le revenu, Berne, Vaud et le Jura permettent une déduction foncière supplémentaire au forfait d’entretien ; d’autres cantons la réservent aux frais effectifs. Aucune économie fiscale ni déduction fédérale supplémentaire n’est calculée ici.
Périmètre et sources
Le calcul vise l’impôt foncier ordinaire annuel d’une personne physique sur ses biens privés non agricoles. Les impôts minimaux de substitution, sociétés, droits de superficie, transferts en cours d’année et exonérations spéciales demandent un calcul distinct. Les nouveaux impôts éventuels sur les résidences secondaires liés à la réforme de 2029 ne sont pas ajoutés aux règles actuelles.
La structure des 26 cantons est issue de la brochure AFC sur l’impôt foncier, période fiscale 2025, complétée par les informations cantonales consultées le 20 septembre 2026 : Genève, Neuchâtel, Vaud, Berne et loi fiscale saint-galloise, art. 237 à 240. Le taux communal applicable à votre bien doit toujours être vérifié pour l’année concernée.
