Déduction forfaitaire

La déduction forfaitaire est un montant fixe que l’administration fiscale suisse soustrait automatiquement du revenu imposable pour couvrir certaines charges. Elle existe pour les frais professionnels, les primes d’assurance et les frais d’entretien immobilier, et dispense le contribuable de justifier ses dépenses réelles.

Comment ça fonctionne en Suisse

Le contribuable a le choix chaque année entre le forfait et les frais effectifs. Il retient l’option la plus avantageuse — et ce choix peut varier d’une catégorie à l’autre.

Frais professionnels : au niveau fédéral, le forfait couvre les frais de déplacement, de repas et les autres frais professionnels. Le montant varie par canton. Au niveau IFD, la déduction forfaitaire pour les autres frais professionnels s’élève à 3% du salaire net, avec un minimum de 2’000 CHF et un maximum de 4’000 CHF. (Source : LIFD, art. 26)

Primes d’assurance : un forfait est appliqué pour les primes d’assurance-maladie et accidents. À Genève, il atteint 3’600 CHF pour une personne seule et 7’200 CHF pour un couple. Ces montants varient par canton. (Source : barèmes cantonaux 2026)

Entretien immobilier : les propriétaires peuvent déduire forfaitairement 10% (bâtiment de moins de 10 ans) ou 20% (bâtiment de plus de 10 ans) de la valeur locative pour couvrir les frais d’entretien. Au niveau fédéral, le seuil est identique. (Source : LIFD, art. 32)

Quand passer aux frais effectifs ? Dès que vos dépenses réelles dépassent le forfait. Un salarié qui fait 40 km aller-retour chaque jour en voiture paie facilement 5’000-7’000 CHF/an de transport — bien plus que le forfait de 3% du salaire.

Points clés

• Le choix entre forfait et frais effectifs se fait catégorie par catégorie : vous pouvez prendre le forfait pour les frais professionnels et les frais effectifs pour l’entretien immobilier.
• Le forfait est rarement le plus avantageux pour les contribuables ayant des frais de transport élevés, des frais de repas hors domicile ou des travaux d’entretien importants.
• Aucun justificatif n’est requis pour la déduction forfaitaire — c’est son principal avantage. Les frais effectifs nécessitent des factures et reçus.
• Le forfait d’entretien immobilier est souvent choisi par défaut, mais une année de gros travaux (remplacement de la chaudière, réfection du toit) justifie de passer aux frais effectifs.
• Les travailleurs à la source bénéficient d’un forfait intégré dans leur barème. La TOU permet de déclarer les frais effectifs si ceux-ci sont plus élevés.