Splitting

Le splitting est un mécanisme fiscal suisse qui réduit la charge d’impôt des couples mariés en divisant le revenu cumulé par un facteur (généralement 1.8 à 2 selon le canton) avant d’appliquer le barème progressif. Il vise à corriger la “pénalité du mariage” qui résulte de l’imposition conjointe.

Comment ça fonctionne en Suisse

Les couples mariés en Suisse sont imposés conjointement : leurs revenus sont additionnés, puis soumis au barème progressif. Sans correctif, cette addition pousse le couple dans des tranches d’imposition plus élevées que si chaque conjoint était imposé séparément — c’est la fameuse pénalité du mariage.

Le splitting corrige partiellement cet effet. Au niveau fédéral (IFD), un double barème est appliqué : le revenu cumulé du couple est divisé par un facteur avant de déterminer le taux applicable. Ce taux est ensuite appliqué au revenu total. Concrètement, un couple avec un revenu imposable de 200’000 CHF verra son taux déterminé sur la base de 100’000 CHF (splitting intégral à 50%), puis ce taux sera appliqué aux 200’000 CHF.

Chaque canton applique sa propre variante. Genève utilise un splitting intégral (division par 2), ce qui est particulièrement favorable aux couples à double revenu. Vaud applique un barème spécifique pour les couples (sans splitting à proprement parler). Le Valais utilise un facteur de splitting de 1.8. (Source : AFC, LIFD art. 36 ; administrations fiscales cantonales)

Exemple chiffré : un couple à Genève avec un revenu imposable cumulé de 180’000 CHF. Grâce au splitting intégral, le taux est calculé sur 90’000 CHF (~14%), puis appliqué à 180’000 CHF = ~25’200 CHF d’impôt cantonal. Sans splitting, le taux serait calculé sur 180’000 CHF (~19%), soit ~34’200 CHF. L’économie : environ 9’000 CHF. (Source : barèmes fiscaux GE 2026)

Points clés

• Le splitting ne concerne que les couples mariés — les concubins sont imposés séparément et bénéficient donc naturellement de taux plus bas par personne.
• Le facteur de splitting varie par canton : de 1.8 (Valais) à 2.0 (Genève). Le choix du canton influence directement l’avantage fiscal du couple.
• L’IFD applique un double barème pour les couples, qui fonctionne de manière similaire au splitting sans l’appeler ainsi.
• Le splitting AVS est différent : à ne pas confondre avec le splitting fiscal, le splitting AVS répartit les revenus acquis pendant le mariage entre les deux conjoints en cas de divorce.
• L’initiative populaire contre la pénalité du mariage est un sujet récurrent en politique suisse — le système actuel reste un compromis imparfait.