Deux ménages au même salaire brut peuvent payer des impôts différents parce que leur commune, leur composition ou leurs déductions changent. Pour comparer les 26 cantons, fixez d’abord ces paramètres. Un classement obtenu à partir d’un taux moyen cantonal ne suffit pas à préparer un déménagement.
Ce que mesure le chiffre de 19,6 %
L’Administration fédérale des finances (AFF) publie pour l’année de référence 2025 un taux d’exploitation du potentiel fiscal des personnes physiques de 19,6 %, hors IFD. Cet indicateur agrège des recettes et des revenus imposables. Il décrit l’ensemble des contribuables ; il ne représente ni la part de chaque salaire brut prélevée en 2025, ni un barème applicable à un ménage. Source : AFF, méthode et résultats du 4 février 2025.
Les écarts entre indicateurs cantonaux reflètent aussi la composition de leur population imposable. Ils ne permettent donc pas de conclure qu’un salarié donné paierait deux fois plus en changeant de canton.
Un profil commun pour les 26 cantons
Le simulateur fiscal de l’AFC permet de comparer une personne physique ou une personne morale. Conservez les données suivantes avec chaque résultat.
| Paramètre | À fixer avant la comparaison |
|---|---|
| Période | Même année fiscale, par exemple 2026 si disponible |
| Commune | Commune nommée dans chaque canton, pas un chef-lieu supposé |
| Résidence | Domicile fiscal en Suisse et emploi local ; frontalier à traiter séparément |
| Revenu | Brut, net ou imposable selon le champ du simulateur |
| Ménage | État civil, âge, nombre et âge des enfants, répartition des revenus |
| Déductions | Cotisations, prévoyance, garde, frais professionnels et autres données saisies |
| Fortune | Même fortune nette, dettes et revenus mobiliers |
| Confession | Même affiliation religieuse ou absence d’affiliation |
| Résultat | IFD, canton, commune et éventuel impôt ecclésiastique séparés |
Un revenu imposable de 100’000 CHF n’est pas un salaire brut de 100’000 CHF. Si l’objectif est de comparer un emploi, partez du brut et appliquez les déductions correspondantes dans chaque lieu. Si l’objectif est d’isoler les barèmes, un revenu imposable constant peut être utile, à condition de l’annoncer.
Les communes de référence
Les 26 cantons sont : Argovie, Appenzell Rhodes-Intérieures, Appenzell Rhodes-Extérieures, Berne, Bâle-Campagne, Bâle-Ville, Fribourg, Genève, Glaris, Grisons, Jura, Lucerne, Neuchâtel, Nidwald, Obwald, Saint-Gall, Schaffhouse, Soleure, Schwyz, Thurgovie, Tessin, Uri, Vaud, Valais, Zoug et Zurich.
Si vous choisissez les chefs-lieux, gardez ce choix sur toute la comparaison. Baar n’est pas la ville de Zoug ; Les Verrières n’est pas la ville de Neuchâtel. Comparer une commune à faible coefficient à une autre à fort coefficient répond à une question différente de celle des chefs-lieux.
Célibataire, couple et famille : trois calculs distincts
Une personne seule avec 80’000 CHF bruts, un couple avec 200’000 CHF et une famille avec deux enfants constituent trois profils différents. Pour les couples, précisez la répartition entre les revenus ; pour les familles, indiquez les frais de garde et l’attribution des déductions.
Les anciennes tables de ce guide ne documentaient pas tous ces paramètres. Leurs montants et les économies sur dix ans ne sont donc plus présentés comme des résultats comparables. Pour conserver une preuve utilisable, enregistrez le récapitulatif du simulateur avec sa date et les données saisies.
Les changements à intégrer en 2026
L’IFD applique les barèmes et déductions de la circulaire 215, en vigueur depuis le 1er janvier 2026. L’indexation fédérale ne remplace pas les adaptations cantonales.
À Genève, la baisse de l’ICC sur le revenu entrée en vigueur en 2025 varie de 5,3 à 11,4 % selon le revenu imposable. Elle ne signifie pas une baisse uniforme de 8,7 % pour chaque ménage. Source : AFC Genève.
Dans le canton de Vaud, la réduction cantonale est de 4 % en 2025, 5 % en 2026, avec 7 % prévus dès 2027. Le scrutin du 27 septembre 2026 sur l’initiative « 12 % » reste à venir au moment de cette mise à jour. Source : Conseil d’État.
Les coefficients communaux doivent être ceux de l’année choisie. Consultez les publications AFC sur les coefficients, déductions et barèmes, puis la publication cantonale de la commune.
Bénéfice de société et revenu personnel
Pour une Sàrl ou une SA, comparez le même bénéfice, le même capital imposable et le même siège. Un taux d’impôt sur le bénéfice ne mesure pas le revenu disponible de l’associé : son salaire, les charges sociales et la taxation des dividendes sont des éléments distincts.
Les régimes de groupes internationaux, les allégements et les répartitions intercantonales peuvent encore modifier le résultat. Le volet personnes morales du simulateur officiel permet de garder cette comparaison séparée de celle des ménages.
Fortune et coût du déménagement
L’impôt sur la fortune est cantonal et communal. Il faut calculer les franchises et les éventuels plafonnements avec les revenus du ménage. Le bouclier fiscal dépend de règles locales ; un ratio fortune/revenu ne suffit pas à conclure qu’il s’applique.
Pour une décision de domicile, ajoutez enfin logement, primes maladie, trajet et frais de garde à l’écart fiscal annuel. Un résultat de simulateur est une estimation ; la taxation relève de l’administration compétente.
→ Calculez votre charge fiscale par canton
Coefficient neuchâtelois 2026
Le coefficient cantonal des personnes physiques est de 124 % en 2026, comme en 2025. Il s’applique à l’impôt de base ; ce n’est ni un taux de 124 % du revenu ni le coefficient communal. Source : canton de Neuchâtel.
Comparer les hauts revenus
Le taux marginal mesure l’impôt sur un revenu supplémentaire ; le taux moyen rapporte l’impôt total à sa base. Ils répondent à deux questions différentes. Pour un haut revenu, conservez la commune, l’année, le profil familial et les impôts inclus dans chaque résultat du simulateur de l’AFC.
Lire un classement de taux marginaux
Un classement n’est utilisable que si ces paramètres restent identiques. Un taux maximal cantonal isolé ne donne pas l’impôt effectivement payé par votre ménage et ne se compare pas directement à l’indicateur agrégé de l’AFF présenté plus haut.
Ce qu’il faut retenir
Un indicateur cantonal moyen ne donne pas l’impôt de votre ménage. Comparez des profils identiques dans des communes identifiées, avec les barèmes de la même année, et séparez revenu personnel, fortune et bénéfice de société.
