L’impôt sur la fortune porte sur votre patrimoine net, même si celui-ci produit peu de revenus. Il dépend du canton et de la commune, ainsi que des déductions applicables au ménage. La Confédération ne prélève pas d’impôt général sur la fortune.
Passer du patrimoine à l’impôt
- Relevez les actifs à leur valeur fiscale à la date déterminante, généralement le 31 décembre.
- Déduisez les dettes admises, puis les déductions sociales cantonales.
- Appliquez le barème et les coefficients de l’année et de la commune.
- Vérifiez une éventuelle répartition intercantonale ou internationale et le bouclier fiscal.
Une déduction de fortune n’est pas forcément un seuil d’exonération. À Genève, le règlement prévoit notamment une déduction sociale de 87’872 CHF pour une personne seule et de 175’743 CHF pour les époux vivant en ménage commun. Ces montants remplacent les anciens chiffres de ce guide. Source : RCEPF, art. 16.
Lire un barème sans sous-estimer l’impôt
Le barème vaudois de fortune 2026 indique explicitement un coefficient de 100 %. Ses montants représentent l’impôt de base : ils ne constituent pas à eux seuls la facture cantonale et communale. À Genève aussi, distinguez le barème, les impôts supplémentaires et les centimes additionnels.
Les anciens tableaux de ce guide mélangeaient taux de base et charge finale. Pour comparer une fortune nette de 500’000, 1 million ou 2 millions CHF, conservez les mêmes revenus, état civil et charges de famille, puis changez uniquement la commune dans le simulateur officiel de l’AFC. Notez l’année choisie et les composantes incluses dans le résultat. Sans ces données, un classement par canton ne décrit pas votre situation.
Réformes : vérifier la date d’application
Au 19 septembre 2026, une proposition de baisse genevoise de l’impôt sur la fortune ne doit pas être déduite des barèmes en vigueur sans texte applicable et date d’entrée en vigueur. Une discussion parlementaire n’autorise pas à réduire automatiquement le résultat de 20 %.
→ Calculez votre charge fiscale totale selon votre canton
Ce qui est taxé — et ce qui ne l’est pas
Tout votre patrimoine n’entre pas dans la fortune imposable. Voici ce qui compte et ce qui échappe à l’impôt.
Inclus dans la fortune imposable :
- Comptes bancaires et postaux (solde au 31 décembre)
- Titres, actions, obligations, fonds (valeur boursière ou valeur fiscale)
- Immobilier (à la valeur fiscale, pas la valeur de marché)
- Véhicules (valeur vénale, dépréciée chaque année)
- Assurances-vie (valeur de rachat)
- Objets de valeur, collections, œuvres d’art
Exclu de la fortune imposable :
- Avoirs du 2e pilier (LPP) — tant qu’ils restent dans la caisse de pension
- Avoirs du pilier 3a lié — tant qu’ils restent dans le compte 3a
- Mobilier courant du ménage (meubles, électroménager)
- Effets personnels
L’immobilier : utiliser la valeur notifiée
Retenez la valeur fiscale communiquée par l’autorité compétente. Le prix d’achat ou une estimation de marché ne permettent pas de lui substituer un pourcentage forfaitaire. Si le patrimoine s’étend sur plusieurs cantons ou pays, les règles de répartition des actifs et des dettes modifient le calcul.
Prévoyance et remboursement des dettes
1. Rembourser une hypothèque avec son épargne
Avec 100’000 CHF d’épargne et une dette de 600’000 CHF, un remboursement de 50’000 CHF laisse 50’000 CHF d’épargne et 550’000 CHF de dette. La différence actifs moins dettes est inchangée. Il serait donc incorrect d’annoncer 50’000 CHF de fortune imposable supplémentaire du seul fait du remboursement. Le coût des intérêts, la liquidité disponible et les effets sur le revenu imposable doivent être examinés séparément.
2. L’amortissement indirect via le pilier 3a
Plutôt que de rembourser directement votre hypothèque, vous versez dans un pilier 3a qui servira à amortir l’hypothèque à terme. En attendant, votre dette reste intacte (déduite de la fortune), et vos avoirs 3a ne sont pas dans la fortune imposable. Double avantage : déduction du revenu imposable + aucun impact sur la fortune.
3. Les rachats LPP
Un rachat volontaire dans votre caisse de pension sort l’argent de votre fortune imposable pour le placer dans votre 2e pilier (exclu de la fortune). Un rachat de 30’000 CHF réduit à la fois votre revenu imposable (déduction fiscale) et votre fortune imposable.
Vérifier sa déclaration
Contrôlez les valeurs au 31 décembre, les dettes effectivement dues et les déductions cantonales. Les avoirs du 2e pilier et du 3a lié restent hors fortune imposable tant qu’ils sont dans la prévoyance. Au retrait, leur traitement change : impôt séparé sur la prestation, puis fortune imposable pour le solde encore détenu à la date déterminante.
→ Simulez votre impôt total incluant la fortune
Sources officielles complémentaires : Administration genevoise — document de référence, OFAS — document de référence.
