Calculateur des frais de déplacement déductibles

La déduction des frais de déplacement domicile-travail est plafonnée à 3'200 CHF par an pour l'impôt fédéral direct. Ce plafond est atteint par un simple abonnement général : au-delà, plus rien ne se déduit, quelle que soit la distance parcourue.

C'est le point que les pendulaires longue distance découvrent chaque année avec agacement.

Voiture ou transports publics : ce n'est pas vous qui choisissez

L'administration n'admet les frais de voiture que si les transports publics ne sont pas praticables ou font perdre un temps considérable : absence de desserte, horaires incompatibles avec les heures de travail, trajet nettement plus long.

À défaut, elle n'accepte que le coût de l'abonnement de transports publics, même si vous choisissez de conduire. Un salarié qui habite à quinze minutes d'une gare bien desservie et prend sa voiture par confort déduit le prix du train, pas ses kilomètres.

Quand la voiture est admise, le forfait est de 75 centimes par kilomètre depuis le 1^er janvier 2026, contre 70 centimes auparavant. Ce montant couvre l'ensemble des coûts du véhicule et non le seul carburant — ce que le calcul du coût total d'une voiture confirme : le carburant ne représente en général qu'un quart de la dépense.

Ne pas confondre avec les 70 centimes du certificat de salaire. Le guide d'établissement du certificat de salaire retient 70 centimes par kilomètre privé pour évaluer un revenu en nature — la part privée d'un véhicule de service. Les 75 centimes de cette page sont la déduction du contribuable. Deux règles distinctes, deux montants qui peuvent légitimement différer.

Le plafond mord vite

À 75 centimes le kilomètre, le plafond de 3'200 CHF correspond à environ 4'270 km par an. Pour un trajet aller-retour de 30 km sur 220 jours, soit 6'600 km, une partie de la déduction est déjà perdue.

Du côté des transports publics, un abonnement général à 3'995 CHF dépasse également le plafond : la part au-delà de 3'200 CHF n'est pas déductible au fédéral.

Ce plafond découle du financement de l'infrastructure ferroviaire, adopté en votation, et il n'a pas d'équivalent dans la plupart des cantons — plusieurs appliquent des limites plus élevées, voire pas de plafond du tout. La page des déductions par canton détaille ce que chaque canton romand admet.

Les repas, une déduction distincte

Lorsque la distance ou l'horaire empêche de rentrer déjeuner, une déduction de 15 CHF par repas s'applique, plafonnée elle aussi à 3'200 CHF par an. Elle est réduite de moitié si l'employeur subventionne une cantine ou verse une contribution aux repas.

Cette déduction se cumule avec celle des déplacements : les deux plafonds sont indépendants. Sur 220 jours de présence, elle représente jusqu'à 3'300 CHF de revenu imposable en moins — souvent davantage que ce que le trajet lui-même permet de déduire.

Ce que le télétravail a changé

La déduction porte sur les trajets effectivement accomplis. Deux jours de télétravail par semaine réduisent donc la déduction d'environ 40 %, et la déduction pour repas d'autant.

Certains cantons admettent en contrepartie une déduction pour la place de travail à domicile, mais à des conditions strictes : une pièce dédiée exclusivement à l'activité professionnelle, et l'absence de place de travail permanente chez l'employeur. Une table de salle à manger ne suffit pas.

Pour un salarié en télétravail partiel, le calcul se refait chaque année en fonction du nombre réel de jours de présence — c'est un des rares postes de la déclaration où la situation change vite.

Le cas du véhicule de fonction

Un véhicule mis à disposition par l'employeur constitue un avantage imposable, déclaré sur le certificat de salaire. Le trajet domicile-travail n'ouvre alors plus de déduction pour ce véhicule.

L'arbitrage entre véhicule de fonction et indemnité kilométrique se joue donc sur deux plans : l'avantage imposable d'un côté, la déduction perdue de l'autre. Le calcul du salaire brut en net permet de situer l'effet sur le revenu imposable.