Impôt à la source

L’impôt à la source est un mode de perception fiscale dans lequel l’employeur prélève l’impôt directement sur le salaire du salarié et le reverse à l’administration fiscale cantonale. Il concerne principalement les résidents étrangers sans permis d’établissement C et les frontaliers.

Comment ça fonctionne en Suisse

Le salarié soumis à l’impôt à la source ne remplit pas de déclaration d’impôts ordinaire (sauf cas de taxation ordinaire ultérieure). Son employeur calcule l’impôt chaque mois selon le barème cantonal correspondant à sa situation familiale (A, B, C, D, E, etc.) et le retient sur son salaire brut.

Le montant prélevé couvre l’IFD, l’impôt cantonal et l’impôt communal en un seul prélèvement. Les déductions standard (AVS, LPP, assurance-maladie, frais professionnels forfaitaires) sont déjà intégrées dans les barèmes.

Pour un salarié célibataire (barème A) gagnant 7’000 CHF brut par mois à Lausanne, l’impôt à la source s’élève à environ 1’000-1’100 CHF/mois, soit ~15% du salaire brut. À Genève, pour le même salaire, comptez ~850-950 CHF/mois en raison des déductions cantonales plus généreuses. (Source : AFC, barèmes à la source 2026)

La principale limite de l’impôt à la source est qu’il ne prend pas en compte les déductions individuelles (frais effectifs supérieurs au forfait, rachats LPP, dons). La taxation ordinaire ultérieure (TOU) permet de récupérer ces déductions.

Points clés

• Le permis C ou la nationalité suisse met fin à l’imposition à la source : dès l’obtention du permis C, vous passez à la taxation ordinaire (déclaration d’impôts classique).
• Le seuil de 120’000 CHF de revenu brut (dans la plupart des cantons) déclenche automatiquement une taxation ordinaire ultérieure pour les contribuables à la source.
• Les frontaliers (permis G) sont soumis à l’impôt à la source dans le canton de travail, sauf convention de double imposition contraire (cas franco-genevois par exemple).
• Demander une rectification est possible chaque année avant le 31 mars de l’année suivante si le barème appliqué est incorrect ou si les frais effectifs dépassent le forfait.
• Le 3e pilier reste déductible : même soumis à l’impôt à la source, le versement 3a de 7’258 CHF/an peut être réclamé via une demande de rectification ou une TOU.