Les couples mariés paient-ils plus d'impôts que les concubins en Suisse ?

Ça dépend de la répartition des revenus. Si les deux conjoints gagnent des montants similaires (par exemple 80'000 + 80'000 CHF), le couple marié paie plus d'impôts que deux concubins — c'est la pénalité au mariage (Heiratsstrafe). Mais si un seul conjoint travaille (par exemple 160'000 + 0 CHF), le splitting profite au couple marié, qui paie alors moins que deux concubins dans la même situation. Pour un revenu combiné de 160'000 CHF à Lausanne, la différence peut atteindre 3'000 à 5'000 CHF selon la répartition. (Source : AFC, barèmes IFD 2026)

Qu'est-ce que le splitting fiscal et comment fonctionne-t-il ?

Le splitting est le mécanisme d'imposition des couples mariés au niveau fédéral. Le revenu imposable des deux conjoints est additionné, puis divisé par 2. Le barème IFD est appliqué sur cette moitié, et l'impôt résultant est multiplié par 2. Ce mécanisme atténue la progressivité du barème. Il avantage les couples dont les revenus sont très inégaux, mais pénalise ceux avec des revenus proches, car le cumul des revenus les pousse dans des tranches plus élevées que s'ils étaient taxés séparément. (Source : LIFD, art. 36)

L'imposition individuelle votée en 2026 supprime-t-elle la pénalité au mariage ?

Oui. Le 8 mars 2026, les Suisses ont accepté l'imposition individuelle à 54.23 % des voix. Ce nouveau système, qui doit entrer en vigueur au plus tard en 2032, prévoit que chaque conjoint sera taxé séparément — exactement comme les concubins aujourd'hui. Le splitting disparaîtra. Pour compenser la perte d'avantage fiscal des couples à un seul revenu, la déduction par enfant passera de 6'700 à 12'000 CHF. L'impact budgétaire est estimé à environ 1 milliard CHF de recettes en moins par an. (Source : Chancellerie fédérale ; DFF)

Quel impact a le statut matrimonial sur la rente AVS ?

Un couple marié reçoit au maximum 150 % d'une rente individuelle maximale, soit 3'675 CHF par mois à eux deux (barèmes 2026). Deux concubins ayant chacun cotisé le maximum reçoivent chacun 2'450 CHF, soit 4'900 CHF au total — 1'225 CHF de plus par mois que le couple marié. Sur 20 ans de retraite, le mariage coûte 294'000 CHF en rentes AVS non perçues. Ce plafonnement est indépendant de la réforme de l'imposition individuelle. (Source : OFAS, barèmes AVS 2026)

Un couple marié peut-il cotiser deux fois au pilier 3a ?

Oui, si les deux conjoints exercent une activité lucrative. Chaque conjoint actif peut verser jusqu'à 7'258 CHF par an sur son propre compte 3a, soit un total de 14'516 CHF pour le couple. L'économie fiscale combinée atteint 3'000 à 5'600 CHF par an selon le canton. Les concubins bénéficient du même plafond — la différence est que le couple marié déduit les deux versements sur une seule déclaration commune. (Source : OFAS, barèmes 2026)

impots | Publié le 21 mars 2026 · Mis à jour le 27 mars 2026

Mariés vs concubins : qui paie le moins d'impôts en Suisse

Simulations comparatives mariés vs concubins : impôts, AVS, LPP, succession. L'imposition individuelle votée en 2026 change la donne dès 2032.

Le 8 mars 2026, 54.23 % des votants suisses ont dit oui à l’imposition individuelle. D’ici 2032 au plus tard, chaque conjoint sera taxé séparément — le splitting disparaîtra, et avec lui la « Heiratsstrafe », cette pénalité au mariage qui touche environ 700’000 couples. Mais 2032, c’est dans six ans. Aujourd’hui, le choix entre mariage et concubinage a toujours un impact fiscal concret de plusieurs milliers de francs par an. (Source : Chancellerie fédérale, résultats votation 8 mars 2026)

Comment sont imposés mariés et concubins aujourd’hui

Le système actuel repose sur une distinction simple. Les couples mariés remplissent une seule déclaration d’impôts. Leurs revenus sont additionnés. Les concubins, eux, restent deux contribuables séparés. (Source : LIFD, art. 9)

Couple marié : vos deux revenus sont cumulés, puis soumis à un barème spécifique (barème « marié ») avec le mécanisme du splitting au niveau fédéral. Le splitting fonctionne ainsi : revenu total du couple ÷ 2 → application du barème IFD → résultat × 2. Ce mécanisme réduit l’effet de la progressivité. (Source : LIFD, art. 36)

Couple en concubinage : chacun remplit sa propre déclaration, avec le barème « personne seule ». Vos revenus ne sont jamais cumulés. Chacun est taxé indépendamment.

Le problème apparaît quand les deux conjoints mariés gagnent des montants similaires. Le cumul de leurs revenus les pousse dans des tranches plus élevées. Même avec le splitting, l’impôt total du couple marié dépasse celui de deux concubins séparés. C’est la pénalité au mariage — un sujet politique en Suisse depuis plus de quarante ans.

4 profils de couples : qui paie le moins

Les chiffres parlent mieux que la théorie. Voici quatre simulations pour un revenu combiné de 160’000 CHF à Lausanne (VD), en impôt fédéral + cantonal/communal. (Source : barèmes AFC et ICC VD 2026)

Profil 1 : deux salaires égaux (80’000 + 80’000 CHF)

	Mariés	Concubins
IFD	~4’200 CHF	~3’500 CHF
ICC (VD)	~17’800 CHF	~16’000 CHF
Total	~22’000 CHF	~19’500 CHF
Différence		Concubins : −2’500 CHF

Le couple marié paie environ 2’500 CHF de plus que les concubins. Le cumul des revenus pousse le ménage dans des tranches IFD plus élevées. Le splitting ne compense pas totalement.

Profil 2 : un seul salaire (160’000 + 0 CHF)

	Mariés	Concubins*
IFD	~5’800 CHF	~9’500 CHF
ICC (VD)	~20’800 CHF	~24’500 CHF
Total	~26’600 CHF	~34’000 CHF
Différence	Mariés : −7’400 CHF

*Concubins : seul le partenaire actif est imposé, l’autre n’a pas de revenu.

Le splitting joue à plein. Le couple marié économise 7’400 CHF par rapport au concubin qui porte seul l’intégralité de l’imposition.

Profil 3 : revenus asymétriques (120’000 + 40’000 CHF)

	Mariés	Concubins
IFD	~4’600 CHF	~4’800 CHF
ICC (VD)	~18’600 CHF	~18’400 CHF
Total	~23’200 CHF	~23’200 CHF
Différence		Quasi nul

Quand l’écart est d’environ 3 pour 1, les deux systèmes s’équilibrent. C’est le seuil de bascule.

Profil 4 : deux salaires égaux + 2 enfants (80’000 + 80’000 CHF)

	Mariés	Concubins
Déduction enfants IFD	2 × 6’700 = 13’400 CHF	2 × 6’700 = 13’400 CHF*
IFD après déductions	~3’100 CHF	~2’600 CHF
ICC (VD) après déductions	~15’600 CHF	~13’800 CHF
Total	~18’700 CHF	~16’400 CHF
Différence		Concubins : −2’300 CHF

*La déduction enfant est partagée entre les deux parents concubins.

Même avec des enfants, le couple à revenus égaux paie plus s’il est marié. La déduction de 6’700 CHF par enfant ne suffit pas à compenser la pénalité du cumul des revenus. (Source : AFC, barèmes IFD 2026)

→ Simulez l’impôt pour votre situation de couple

Le seuil de bascule : quand le mariage coûte fiscalement plus cher

Les simulations ci-dessus montrent un schéma clair. Quand les revenus sont proches, le mariage pénalise. Quand ils sont très inégaux, il avantage.

La règle empirique : pour un revenu combiné de 150’000 à 200’000 CHF, la pénalité au mariage apparaît dès que le plus petit salaire dépasse environ 30 à 35 % du revenu total. En dessous de ce seuil, le splitting compense le cumul.

Le canton joue aussi un rôle. Les cantons à forte progressivité (Genève, Neuchâtel, Bâle-Ville) amplifient la pénalité au mariage. Les cantons à taux bas et peu progressifs (Zoug, Schwyz, Nidwald) la réduisent — simplement parce que l’écart entre les tranches y est moins marqué.

Bon à savoir : l’impôt sur la fortune est aussi concerné. Les couples mariés cumulent leur fortune sur une seule déclaration. Avec un barème progressif, deux patrimoines combinés sont taxés plus lourdement que séparément. Pour un couple avec 2 millions CHF de fortune combinée, la différence peut atteindre 1’000 à 2’000 CHF/an selon le canton.

Au-delà des impôts : AVS, LPP, succession

La question « mariés ou concubins ? » ne se limite pas à la déclaration d’impôts. Trois domaines changent radicalement selon votre statut.

Rentes AVS : le plafonnement qui coûte 294’000 CHF

Un couple marié dont les deux conjoints ont cotisé au maximum reçoit au plus 3’675 CHF par mois à eux deux (150 % de la rente individuelle maximale). Deux concubins dans la même situation touchent chacun 2’450 CHF, soit 4’900 CHF au total. (Source : OFAS, barèmes AVS 2026)

La différence : 1’225 CHF par mois. Sur 20 ans de retraite, le mariage coûte 294’000 CHF en rentes AVS non perçues. C’est le chiffre que personne ne mentionne dans la discussion sur la pénalité au mariage — et il n’est pas affecté par la réforme de l’imposition individuelle.

→ Estimez votre rente AVS

LPP : le concubin n’a aucun droit automatique

En cas de décès, le conjoint marié reçoit automatiquement 60 % de la rente de vieillesse LPP du défunt. Le concubin ? Rien — sauf si le règlement de la caisse de pension le prévoit, et à condition que le concubin puisse prouver au moins 5 ans de vie commune ou un enfant commun. (Source : LPP, art. 19-20)

Vérifiez le règlement de votre caisse de pension. Et si vous vivez en concubinage, désignez votre partenaire par écrit auprès de votre institution de prévoyance.

Succession : 0 % vs 50 %

Le conjoint survivant hérite sans impôt dans tous les cantons suisses. Le concubin survivant est traité comme un tiers non apparenté. Les taux d’imposition sur les successions pour les non-parents peuvent atteindre :

Canton	Taux maximal pour non-parents
Vaud (VD)	~40 %
Neuchâtel (NE)	~45 %
Genève (GE)	~35 % (avec franchise)
Valais (VS)	~30 %

(Source : législation cantonale sur les successions)

Un concubin qui hérite de 500’000 CHF dans le canton de Vaud paie environ 200’000 CHF d’impôts. Le conjoint marié : 0 CHF. C’est l’argument le plus puissant en faveur du mariage pour les couples avec un patrimoine commun.

Imposition individuelle 2032 : ce qui va changer

La votation du 8 mars 2026 a tranché le débat. L’imposition individuelle remplacera le système actuel au plus tard en 2032. (Source : Chancellerie fédérale ; DFF, message du Conseil fédéral)

Ce qui change :

Chaque conjoint remplira sa propre déclaration, comme les concubins aujourd’hui
Le splitting disparaît
La pénalité au mariage disparaît avec lui
La déduction par enfant au niveau fédéral passe de 6’700 à 12’000 CHF pour compenser

Ce qui ne change pas :

Le plafonnement de la rente AVS pour les couples mariés (3’675 CHF au lieu de 4’900 CHF)
Les règles de succession (conjoint exonéré, concubin taxé)
Les droits automatiques du conjoint sur la LPP

L’impact financier est estimé à environ 1 milliard CHF par an de recettes fiscales en moins — 800 millions pour la Confédération, 200 millions pour les cantons. Les cantons ont 6 ans pour adapter leurs barèmes et leurs logiciels fiscaux.

Pour les couples à deux revenus proches, la réforme est une bonne nouvelle. Pour les couples à un seul revenu qui profitaient du splitting, la hausse de la déduction enfant ne compensera pas totalement la perte d’avantage.

Ce qu’il faut retenir

Deux revenus égaux : le concubinage est fiscalement gagnant — jusqu’à 2’500 CHF/an de moins pour un couple à 160’000 CHF combinés à Lausanne
Un seul revenu : le mariage avantage grâce au splitting — jusqu’à 7’400 CHF d’économie dans le même scénario
Le seuil de bascule se situe autour de 30-35 % — quand le petit salaire dépasse ce pourcentage du total, le mariage commence à coûter plus cher
L’AVS pénalise les mariés de 294’000 CHF sur 20 ans — le plafonnement à 3’675 CHF/mois vs 4’900 CHF pour les concubins ne changera pas avec la réforme
En 2032, l’imposition individuelle supprimera la pénalité fiscale — mais pas les écarts AVS, LPP et succession. Le choix entre mariage et concubinage restera une question financière à multiples dimensions.

→ Calculez l’impôt selon votre statut de couple

Questions fréquentes

Les couples mariés paient-ils plus d'impôts que les concubins en Suisse ?: Ça dépend de la répartition des revenus. Si les deux conjoints gagnent des montants similaires (par exemple 80'000 + 80'000 CHF), le couple marié paie plus d'impôts que deux concubins — c'est la pénalité au mariage (Heiratsstrafe). Mais si un seul conjoint travaille (par exemple 160'000 + 0 CHF), le splitting profite au couple marié, qui paie alors moins que deux concubins dans la même situation. Pour un revenu combiné de 160'000 CHF à Lausanne, la différence peut atteindre 3'000 à 5'000 CHF selon la répartition. (Source : AFC, barèmes IFD 2026)
Qu'est-ce que le splitting fiscal et comment fonctionne-t-il ?: Le splitting est le mécanisme d'imposition des couples mariés au niveau fédéral. Le revenu imposable des deux conjoints est additionné, puis divisé par 2. Le barème IFD est appliqué sur cette moitié, et l'impôt résultant est multiplié par 2. Ce mécanisme atténue la progressivité du barème. Il avantage les couples dont les revenus sont très inégaux, mais pénalise ceux avec des revenus proches, car le cumul des revenus les pousse dans des tranches plus élevées que s'ils étaient taxés séparément. (Source : LIFD, art. 36)
L'imposition individuelle votée en 2026 supprime-t-elle la pénalité au mariage ?: Oui. Le 8 mars 2026, les Suisses ont accepté l'imposition individuelle à 54.23 % des voix. Ce nouveau système, qui doit entrer en vigueur au plus tard en 2032, prévoit que chaque conjoint sera taxé séparément — exactement comme les concubins aujourd'hui. Le splitting disparaîtra. Pour compenser la perte d'avantage fiscal des couples à un seul revenu, la déduction par enfant passera de 6'700 à 12'000 CHF. L'impact budgétaire est estimé à environ 1 milliard CHF de recettes en moins par an. (Source : Chancellerie fédérale ; DFF)
Quel impact a le statut matrimonial sur la rente AVS ?: Un couple marié reçoit au maximum 150 % d'une rente individuelle maximale, soit 3'675 CHF par mois à eux deux (barèmes 2026). Deux concubins ayant chacun cotisé le maximum reçoivent chacun 2'450 CHF, soit 4'900 CHF au total — 1'225 CHF de plus par mois que le couple marié. Sur 20 ans de retraite, le mariage coûte 294'000 CHF en rentes AVS non perçues. Ce plafonnement est indépendant de la réforme de l'imposition individuelle. (Source : OFAS, barèmes AVS 2026)
Un couple marié peut-il cotiser deux fois au pilier 3a ?: Oui, si les deux conjoints exercent une activité lucrative. Chaque conjoint actif peut verser jusqu'à 7'258 CHF par an sur son propre compte 3a, soit un total de 14'516 CHF pour le couple. L'économie fiscale combinée atteint 3'000 à 5'600 CHF par an selon le canton. Les concubins bénéficient du même plafond — la différence est que le couple marié déduit les deux versements sur une seule déclaration commune. (Source : OFAS, barèmes 2026)
Succession entre concubins : quels sont les risques fiscaux ?: En Suisse, le conjoint survivant est héritier légal et exonéré d'impôt sur les successions dans tous les cantons. Le concubin, lui, n'est pas héritier légal — il doit être désigné par testament. Et surtout, il est taxé comme un tiers non apparenté : les taux d'imposition sur les successions peuvent atteindre 40 à 50 % dans certains cantons (Vaud, Neuchâtel). Un héritage de 500'000 CHF peut coûter 200'000 CHF d'impôts au concubin survivant, contre 0 CHF au conjoint marié. (Source : législation cantonale sur les successions)

Dany Santos Grilo

Fondateur de Calcul Suisse · Maturité en économie · Lausanne

Maturité gymnasiale en économie Entrepreneur depuis 2020 Comptabilité et fiscalité d'entrepreneur Gestion finance et trésorerie Développeur web et IA Fondateur d'ascense.ch

Données vérifiées manuellement à partir des sources officielles (OFAS, AFC, OFS). Contenu rédigé avec l'assistance de l'IA et relu avant publication.

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