Le conjoint survivant paie-t-il un impôt sur la succession en Suisse ?

Non. Le conjoint survivant est exonéré d'impôt sur les successions dans tous les cantons suisses, sans exception. Cette exonération s'applique quel que soit le montant hérité. Les partenaires enregistrés bénéficient du même traitement que les conjoints mariés. Les concubins, en revanche, ne bénéficient pas de cette exonération dans la plupart des cantons — ils sont taxés comme des personnes non apparentées, avec des taux pouvant atteindre 40 à 50 %. (Source : législation cantonale ; DFF)

Les enfants paient-ils un impôt sur la succession en Suisse ?

Dans la majorité des cantons, les descendants en ligne directe (enfants, petits-enfants) sont exonérés d'impôt sur les successions. Mais pas partout. Le canton de Vaud (VD) taxe les enfants au-delà d'une franchise de 1'000'000 CHF par souche héréditaire depuis 2025. Neuchâtel (NE) taxe aussi les descendants. Le canton du Valais (VS), en revanche, exonère totalement la ligne directe. Schwyz (SZ) et Obwald (OW) n'ont aucun impôt sur les successions pour personne. (Source : administrations fiscales cantonales)

Quels cantons suisses n'ont pas d'impôt sur les successions ?

Deux cantons n'ont aucun impôt sur les successions ni sur les donations : Schwyz (SZ) et Obwald (OW). Dans ces cantons, toute transmission est exonérée, quel que soit le lien de parenté ou le montant. Le canton de Lucerne (LU) n'a pas d'impôt sur les donations mais perçoit un impôt sur les successions. Tous les autres cantons (23 sur 26) imposent les successions, avec des taux et franchises qui varient fortement. (Source : DFF ; VZ VermögensZentrum)

Quels sont les nouveaux seuils de succession dans le canton de Vaud en 2025 ?

Depuis le 1er janvier 2025, le canton de Vaud a relevé le seuil d'exonération pour les successions en ligne directe descendante à 1'001'000 CHF par souche héréditaire (contre 250'000 CHF auparavant). Concrètement, chaque enfant héritier ne paie aucun impôt si sa part est inférieure ou égale à 1'000'000 CHF. Pour les donations entre parents et enfants, le seuil est passé de 50'000 CHF à 300'000 CHF par enfant et par année civile. (Source : RSM Switzerland ; administration fiscale VD)

Combien paie un concubin qui hérite en Suisse ?

Le concubin survivant est taxé comme une personne non apparentée dans la plupart des cantons. Les taux peuvent atteindre 40 à 50 % selon le canton et le montant. Pour un héritage de 500'000 CHF, un concubin peut payer jusqu'à 270'000 CHF d'impôts à Genève (GE), contre seulement 71'000 CHF à Zoug (ZG). Exception : le canton du Valais (VS) exonère les concubins qui vivent ensemble depuis au moins 5 ans ou qui ont un enfant commun. C'est l'un des rares cantons à offrir cette protection. (Source : VZ VermögensZentrum ; législation cantonale VS)

Peut-on transmettre son patrimoine de son vivant pour éviter l'impôt de succession ?

Les donations entre vifs sont imposées dans 23 cantons sur 26 (Schwyz, Obwald et Lucerne ne taxent pas les donations). Les taux de l'impôt sur les donations sont généralement identiques à ceux de l'impôt sur les successions. Mais les franchises par période peuvent être avantageuses : dans le canton de Vaud, un parent peut donner 300'000 CHF par enfant par an sans impôt depuis 2025. Sur 10 ans, un couple peut transmettre 6'000'000 CHF à deux enfants en franchise totale (2 parents × 300'000 CHF × 2 enfants × 10 ans). (Source : administration fiscale VD)

impots | Publié le 21 février 2026 · Mis à jour le 27 mars 2026

Impôt sur les successions et donations en Suisse par canton

Conjoint exonéré partout, enfants pas toujours : comparaison des taux et franchises par canton suisse. Seuils VD 2026, cantons sans impôt, concubins.

Un héritage de 500’000 CHF transmis à un concubin coûte 0 CHF d’impôt à Schwyz (SZ) et 270’000 CHF à Genève (GE). Le même montant transmis au conjoint marié ? 0 CHF partout — dans les 26 cantons. L’impôt sur les successions en Suisse dépend de deux facteurs : votre canton de résidence et votre lien de parenté avec le défunt. Les écarts sont spectaculaires.

Le système : cantonal, pas fédéral

La Confédération ne prélève aucun impôt sur les successions ni sur les donations. C’est un impôt exclusivement cantonal. Vingt-quatre cantons l’appliquent. Deux cantons n’ont aucun impôt sur les successions : Schwyz (SZ) et Obwald (OW). (Source : DFF)

Le taux dépend de deux variables :

Le degré de parenté — conjoint, enfant, frère/sœur, neveu/nièce, tiers non apparenté
Le montant transmis — avec des barèmes souvent progressifs

Plus le lien de parenté est éloigné, plus le taux monte. Et plus le montant est élevé, plus la progressivité frappe.

Qui est exonéré, qui paie

Le conjoint : exonéré partout

Le conjoint survivant et le partenaire enregistré sont exonérés d’impôt sur les successions dans tous les cantons suisses, sans exception et sans plafond. Un conjoint qui hérite de 5 millions CHF ne paie rien. C’est la protection la plus forte du droit fiscal suisse.

Les enfants : exonérés presque partout

La grande majorité des cantons exonèrent les descendants en ligne directe (enfants, petits-enfants). Mais pas tous.

Canton	Traitement des enfants	Franchise
Genève (GE)	Exonérés	Totale
Valais (VS)	Exonérés	Totale
Fribourg (FR)	Exonérés	Totale
Zurich (ZH)	Exonérés	Totale
Vaud (VD)	Taxés au-delà de la franchise	1’000’000 CHF par souche (2026)
Neuchâtel (NE)	Taxés au-delà de la franchise	Variable selon le montant
Schwyz (SZ)	Pas d’impôt	—
Obwald (OW)	Pas d’impôt	—

(Source : administrations fiscales cantonales)

Le canton de Vaud est un cas particulier. Depuis le 1er janvier 2025, la franchise pour les enfants héritiers a été massivement relevée : de 250’000 CHF à 1’000’000 CHF par souche héréditaire. Concrètement, un enfant qui hérite de moins de 1 million CHF ne paie rien en VD. Au-delà, un taux progressif s’applique — mais pour la majorité des familles, la franchise suffit. (Source : RSM Switzerland ; administration fiscale VD)

Les frères et sœurs : souvent taxés

La fratrie est rarement exonérée. Les taux varient de 5 % à 25 % selon le canton et le montant.

Exemple : un frère hérite de 500’000 CHF.

Zurich (ZH) : ~30’000 CHF d’impôt (franchise de 15’000 CHF, taux ~6 %)
Bâle-Campagne (BL) : ~40’000 CHF (franchise de 30’000 CHF, taux ~8 %)
Vaud (VD) : ~50’000 à 75’000 CHF selon les tranches

Les non-parents et concubins : les plus taxés

C’est ici que les montants explosent. Les personnes sans lien de parenté — y compris les concubins — sont taxées aux taux les plus élevés, souvent entre 20 % et 50 %.

Canton	Taux max non-parents	Impôt sur 500’000 CHF (non-parent)
Schwyz (SZ)	0 %	0 CHF
Zoug (ZG)	~14 %	~71’000 CHF
Valais (VS)*	0 % pour concubins qualifiés	0 CHF (si 5+ ans ou enfant commun)
Zurich (ZH)	~36 %	~150’000 CHF
Genève (GE)	~54 %	~270’000 CHF
Vaud (VD)	~40 %	~200’000 CHF
Neuchâtel (NE)	~45 %	~225’000 CHF

(Source : VZ VermögensZentrum ; législation cantonale)

*Le Valais exonère les concubins vivant ensemble depuis au moins 5 ans ou ayant un enfant commun. C’est l’un des rares cantons romands à offrir cette protection.

Attention : la différence entre un conjoint (0 CHF) et un concubin (jusqu’à 270’000 CHF) sur un même héritage de 500’000 CHF est l’un des arguments financiers les plus puissants en faveur du mariage en Suisse. Même si le mariage pénalise parfois l’impôt sur le revenu, il protège massivement en cas de succession.

Le changement vaudois de 2025 : une opportunité

Le canton de Vaud a adopté deux modifications majeures au 1er janvier 2025. (Source : RSM Switzerland ; administration fiscale VD)

Successions : franchise à 1 million CHF

L’ancienne franchise de 250’000 CHF par souche héréditaire est passée à 1’000’000 CHF. Pour une famille avec 2 enfants, les parents peuvent transmettre jusqu’à 2 millions CHF sans impôt de succession (1M par enfant).

Donations : 300’000 CHF par enfant par an

L’ancien seuil de 50’000 CHF par enfant et par an est passé à 300’000 CHF. Un parent vaudois peut donner 300’000 CHF à chaque enfant chaque année, en franchise totale.

Ce que ça permet : un couple vaudois avec 2 enfants peut transmettre 2 × 300’000 × 2 = 1’200’000 CHF par an sans impôt sur les donations. Sur 5 ans, c’est 6 millions CHF transmis en franchise complète — une planification successorale qui était impossible avant 2025.

3 stratégies de transmission

1. Donations échelonnées (VD et autres cantons avec franchise annuelle)

Profitez de la franchise annuelle pour transmettre progressivement. En VD, 300’000 CHF par enfant par an. Chaque donation est documentée par un acte de donation (notarié ou sous seing privé selon le canton).

2. Le mariage ou le partenariat enregistré

Pour les couples non mariés avec un patrimoine important, le mariage supprime l’impôt de succession. Sur un patrimoine de 1 million CHF, l’économie peut dépasser 400’000 CHF dans les cantons les plus chers. C’est brutal, mais c’est un fait fiscal.

3. Le choix du canton de résidence

Le défunt est imposé dans son canton de dernier domicile (pas celui du bénéficiaire). Un déménagement à Schwyz ou Obwald avant la transmission élimine totalement l’impôt. Pour les immeubles, l’impôt est dû dans le canton de situation du bien — pas celui du défunt.

Ce qu’il faut retenir

Le conjoint est exonéré partout — 0 CHF d’impôt dans les 26 cantons, sans plafond
Les enfants sont exonérés dans la majorité des cantons — sauf VD (franchise 1M CHF depuis 2025) et NE
Les concubins sont taxés comme des tiers — jusqu’à 270’000 CHF d’impôt sur 500’000 CHF à Genève. Exception : Valais (exonération si 5+ ans de vie commune)
Schwyz et Obwald = 0 CHF pour tout le monde — les seuls cantons sans impôt succession ni donation
VD 2026 : franchise de 300’000 CHF/an pour les donations aux enfants — une opportunité de planification successorale massive

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Questions fréquentes

Le conjoint survivant paie-t-il un impôt sur la succession en Suisse ?: Non. Le conjoint survivant est exonéré d'impôt sur les successions dans tous les cantons suisses, sans exception. Cette exonération s'applique quel que soit le montant hérité. Les partenaires enregistrés bénéficient du même traitement que les conjoints mariés. Les concubins, en revanche, ne bénéficient pas de cette exonération dans la plupart des cantons — ils sont taxés comme des personnes non apparentées, avec des taux pouvant atteindre 40 à 50 %. (Source : législation cantonale ; DFF)
Les enfants paient-ils un impôt sur la succession en Suisse ?: Dans la majorité des cantons, les descendants en ligne directe (enfants, petits-enfants) sont exonérés d'impôt sur les successions. Mais pas partout. Le canton de Vaud (VD) taxe les enfants au-delà d'une franchise de 1'000'000 CHF par souche héréditaire depuis 2025. Neuchâtel (NE) taxe aussi les descendants. Le canton du Valais (VS), en revanche, exonère totalement la ligne directe. Schwyz (SZ) et Obwald (OW) n'ont aucun impôt sur les successions pour personne. (Source : administrations fiscales cantonales)
Quels cantons suisses n'ont pas d'impôt sur les successions ?: Deux cantons n'ont aucun impôt sur les successions ni sur les donations : Schwyz (SZ) et Obwald (OW). Dans ces cantons, toute transmission est exonérée, quel que soit le lien de parenté ou le montant. Le canton de Lucerne (LU) n'a pas d'impôt sur les donations mais perçoit un impôt sur les successions. Tous les autres cantons (23 sur 26) imposent les successions, avec des taux et franchises qui varient fortement. (Source : DFF ; VZ VermögensZentrum)
Quels sont les nouveaux seuils de succession dans le canton de Vaud en 2025 ?: Depuis le 1er janvier 2025, le canton de Vaud a relevé le seuil d'exonération pour les successions en ligne directe descendante à 1'001'000 CHF par souche héréditaire (contre 250'000 CHF auparavant). Concrètement, chaque enfant héritier ne paie aucun impôt si sa part est inférieure ou égale à 1'000'000 CHF. Pour les donations entre parents et enfants, le seuil est passé de 50'000 CHF à 300'000 CHF par enfant et par année civile. (Source : RSM Switzerland ; administration fiscale VD)
Combien paie un concubin qui hérite en Suisse ?: Le concubin survivant est taxé comme une personne non apparentée dans la plupart des cantons. Les taux peuvent atteindre 40 à 50 % selon le canton et le montant. Pour un héritage de 500'000 CHF, un concubin peut payer jusqu'à 270'000 CHF d'impôts à Genève (GE), contre seulement 71'000 CHF à Zoug (ZG). Exception : le canton du Valais (VS) exonère les concubins qui vivent ensemble depuis au moins 5 ans ou qui ont un enfant commun. C'est l'un des rares cantons à offrir cette protection. (Source : VZ VermögensZentrum ; législation cantonale VS)
Peut-on transmettre son patrimoine de son vivant pour éviter l'impôt de succession ?: Les donations entre vifs sont imposées dans 23 cantons sur 26 (Schwyz, Obwald et Lucerne ne taxent pas les donations). Les taux de l'impôt sur les donations sont généralement identiques à ceux de l'impôt sur les successions. Mais les franchises par période peuvent être avantageuses : dans le canton de Vaud, un parent peut donner 300'000 CHF par enfant par an sans impôt depuis 2025. Sur 10 ans, un couple peut transmettre 6'000'000 CHF à deux enfants en franchise totale (2 parents × 300'000 CHF × 2 enfants × 10 ans). (Source : administration fiscale VD)

Dany Santos Grilo

Fondateur de Calcul Suisse · Maturité en économie · Lausanne

Maturité gymnasiale en économie Entrepreneur depuis 2020 Comptabilité et fiscalité d'entrepreneur Gestion finance et trésorerie Développeur web et IA Fondateur d'ascense.ch

Données vérifiées manuellement à partir des sources officielles (OFAS, AFC, OFS). Contenu rédigé avec l'assistance de l'IA et relu avant publication.

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