Charges sociales en Suisse : AVS, AI, APG, AC, LPP décryptées
AVS 5.3 %, AC 1.1 %, LPP 7-18 % : chaque ligne de votre fiche de salaire décortiquée, avec montants et ce que chaque cotisation vous rapporte.
Vous venez de recevoir votre première fiche de salaire suisse. Salaire brut : 6’500 CHF. Salaire net versé : 5’460 CHF. Plus de 1’000 CHF ont disparu entre les deux lignes. Où sont-ils passés ? Dans un système de cotisations sociales partagé entre vous et votre employeur — un système qui finance vos futures rentes, votre couverture chômage et votre protection en cas d’accident. Voici chaque ligne, décodée.
Vue d’ensemble : les 5 prélèvements obligatoires
Cinq cotisations sont prélevées sur chaque salaire en Suisse. Certaines sont partagées 50/50 avec l’employeur. D’autres sont à votre charge exclusive. (Source : OFAS, barèmes 2025)
| Cotisation | Taux employé | Taux employeur | Total | Plafond |
|---|---|---|---|---|
| AVS/AI/APG | 5.3 % | 5.3 % | 10.6 % | Aucun |
| AC (chômage) | 1.1 % | 1.1 % | 2.2 % | 148’200 CHF/an |
| AANP (accident non pro.) | ~1.0-1.5 % | — | ~1.0-1.5 % | Selon branche |
| AAP (accident pro.) | — | ~0.5-3 % | Variable | Selon branche |
| LPP (2e pilier) | 3.5-9 % | Min. 50 % du total | 7-18 % | Salaire assuré max 64’260 CHF |
Le total côté employé : environ 11 à 17 % du salaire brut selon votre âge et votre branche. Le total côté employeur : 12 à 20 % en plus du salaire brut qu’il vous verse.
AVS/AI/APG : 5.3 % de votre salaire brut
C’est la ligne la plus lourde de votre fiche de paie. Les trois cotisations sont regroupées sous un seul prélèvement de 5.3 % côté employé. (Source : OFAS, mémento 2.01)
Ce que chaque cotisation finance
AVS (8.7 % total) — l’assurance-vieillesse et survivants. Elle finance la rente AVS que vous toucherez à la retraite (max 2’450 CHF/mois en 2025) et les rentes de survivants (veuf/veuve, orphelins) en cas de décès.
AI (1.4 % total) — l’assurance-invalidité. Elle verse des rentes et finance des mesures de réadaptation pour les personnes qui ne peuvent plus travailler à cause d’un problème de santé durable.
APG (0.5 % total) — les allocations pour perte de gain. Elles couvrent une partie du salaire pendant le service militaire, le service civil, le congé maternité (14 semaines) et le congé paternité (2 semaines).
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois
- Votre prélèvement AVS/AI/APG : 344.50 CHF
- Prélèvement identique côté employeur : 344.50 CHF
- Total versé à l’AVS/AI/APG : 689 CHF/mois
Pas de plafond : même au-delà de 148’200 CHF de salaire annuel, l’AVS/AI/APG est prélevée sur chaque franc. Un cadre qui gagne 250’000 CHF par an paie 13’250 CHF d’AVS/AI/APG (part employé). Un salarié à 60’000 CHF paie 3’180 CHF. La rente maximale, elle, reste la même pour les deux : 2’450 CHF/mois. C’est un système de redistribution — les hauts salaires financent proportionnellement plus qu’ils ne recevront.
AC : 1.1 % jusqu’à 148’200 CHF
L’assurance-chômage (AC) est prélevée à 1.1 % côté employé et 1.1 % côté employeur, mais uniquement sur la part du salaire qui ne dépasse pas 148’200 CHF par an (12’350 CHF/mois). Au-delà, plus de cotisation AC. (Source : SECO, taux 2025)
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois
- Votre prélèvement AC : 71.50 CHF
- Prélèvement employeur : 71.50 CHF
En cas de licenciement, l’AC vous verse des indemnités journalières de 70 % de votre dernier salaire assuré (80 % si vous avez des enfants ou un salaire bas), pendant 200 à 520 jours selon votre âge et vos années de cotisation. La condition : avoir cotisé au moins 12 mois dans les 2 ans précédant le chômage.
Bon à savoir : les indépendants ne cotisent pas à l’AC et n’ont aucun droit au chômage. C’est l’une des lacunes les plus sous-estimées du statut indépendant.
AANP et AAP : la couverture accident
L’assurance-accidents est obligatoire pour tout salarié travaillant au moins 8 heures par semaine chez le même employeur. Elle se décompose en deux volets.
AAP (accident professionnel) — couvre les accidents sur le lieu de travail et les maladies professionnelles. Intégralement payée par l’employeur. Le taux varie de 0.5 % (bureau) à plus de 3 % (construction, industrie lourde). Vous ne voyez rien sur votre fiche de paie.
AANP (accident non professionnel) — couvre les accidents hors travail (sport, route, domicile). À charge de l’employé. Le taux varie entre 1 % et 1.5 % selon le secteur et l’assureur. Pour un bureau, comptez environ 1 %.
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois (taux AANP 1 %)
- Votre prélèvement AANP : 65 CHF
- Pas de prélèvement AAP visible (payé par l’employeur)
En cas d’accident, l’assurance verse 80 % du salaire dès le 3e jour d’incapacité. Elle prend en charge les frais médicaux à 100 %, sans franchise ni quote-part — contrairement à l’assurance maladie LAMal.
LPP : la cotisation qui monte avec l’âge
La LPP (prévoyance professionnelle, 2e pilier) est la cotisation la plus variable. Son taux dépend de votre âge. Les bonifications de vieillesse minimum légal s’appliquent au salaire assuré — pas au salaire brut. (Source : OFAS, LPP barèmes 2025)
Le salaire assuré : comment le calculer
Salaire assuré = salaire brut annuel − 26’460 CHF (déduction de coordination)
La déduction de coordination tient compte du fait que l’AVS couvre déjà une partie de votre retraite. La LPP ne s’applique qu’au reste. Le salaire assuré est borné entre 3’780 CHF (minimum) et 64’260 CHF (maximum).
Exemple : salaire brut 78’000 CHF/an → salaire assuré = 78’000 − 26’460 = 51’540 CHF
Taux de bonification par tranche d’âge
| Tranche d’âge | Taux de bonification (total) | Sur 51’540 CHF de salaire assuré |
|---|---|---|
| 25-34 ans | 7 % | 3’608 CHF/an |
| 35-44 ans | 10 % | 5’154 CHF/an |
| 45-54 ans | 15 % | 7’731 CHF/an |
| 55-65 ans | 18 % | 9’277 CHF/an |
L’employeur doit financer au minimum 50 % de la cotisation totale. Beaucoup d’entreprises prennent en charge 60 % ou plus — c’est un avantage salarial souvent invisible.
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois (78’000 CHF/an) à 40 ans
- Cotisation LPP totale : 5’154 CHF/an (10 % du salaire assuré)
- Votre part (50 %) : 2’577 CHF/an, soit 215 CHF/mois
- Part employeur (50 %) : 2’577 CHF/an
À 55 ans, la même cotisation passe à 9’277 CHF/an total — votre part grimpe à 387 CHF/mois. C’est la raison pour laquelle votre salaire net diminue avec l’âge, même si votre brut reste stable.
Attention : le seuil d’entrée LPP est de 22’680 CHF/an (1’890 CHF/mois). Si vous gagnez moins — travail à temps partiel, emploi saisonnier — vous n’êtes pas affilié obligatoirement au 2e pilier. Votre retraite reposera uniquement sur l’AVS et votre épargne personnelle.
Le vrai coût d’un employé pour l’employeur
Quand un employeur dit « votre salaire est de 80’000 CHF », le coût réel pour l’entreprise dépasse largement ce montant.
Exemple : salarié de 40 ans, salaire brut 80’000 CHF/an
| Poste | Montant employeur |
|---|---|
| Salaire brut | 80’000 CHF |
| AVS/AI/APG (5.3 %) | 4’240 CHF |
| AC (1.1 %) | 880 CHF |
| AAP (~0.8 %) | 640 CHF |
| LPP employeur (50 % de 10 % de 53’540) | 2’677 CHF |
| Allocations familiales (~1.5-2.5 %) | ~1’600 CHF |
| Coût total employeur | ~90’037 CHF |
Le « surcoût salarial » : environ 12.5 % au-dessus du brut. Pour un cadre de 55 ans avec 150’000 CHF de salaire, ce surcoût monte à 18-20 % — la LPP pèse beaucoup plus lourd.
Indépendant vs salarié : des charges très différentes
L’indépendant ne paie pas les mêmes cotisations. Pas d’AC, pas de LPP obligatoire, et l’AVS/AI/APG est à sa charge intégrale — pas de partage employeur.
| Cotisation | Salarié (part employé) | Indépendant |
|---|---|---|
| AVS/AI/APG | 5.3 % | 10 % (dès 60’500 CHF de revenu) |
| AC | 1.1 % | 0 % |
| AANP | ~1-1.5 % | À souscrire soi-même |
| LPP | 3.5-9 % | 0 % (volontaire) |
| Total | ~11-17 % | ~10 % |
L’indépendant paie moins en apparence. Mais il n’a ni filet chômage, ni 2e pilier. Sa couverture retraite dépend entièrement du pilier 3a (jusqu’à 36’288 CHF/an sans LPP) et de son épargne libre.
La fiche de salaire décodée : exemple complet
Salarié de 35 ans, salaire brut mensuel 7’000 CHF, canton de Vaud (VD)
| Ligne | Montant | Détail |
|---|---|---|
| Salaire brut | 7’000.00 | — |
| − AVS/AI/APG (5.3 %) | −371.00 | Retraite, invalidité, perte de gain |
| − AC (1.1 %) | −77.00 | Chômage |
| − AANP (~1.2 %) | −84.00 | Accident hors travail |
| − LPP (part employé) | −257.50 | 2e pilier, taux 10 % sur salaire assuré |
| − Impôt à la source (si applicable) | Variable | Permis B, barème C |
| = Salaire net (avant impôts) | ~6’210.50 | Hors impôt à la source |
La différence brut-net : 789.50 CHF/mois, soit 11.3 % du brut. Ce sont les charges sociales pures. L’impôt à la source (pour les résidents étrangers) ou l’impôt cantonal/communal (pour les résidents suisses via déclaration) s’ajoutent par-dessus.
Ce qu’il faut retenir
- AVS/AI/APG = 5.3 % de votre salaire (employeur paie les mêmes 5.3 %). Pas de plafond — chaque franc est cotisé.
- AC = 1.1 % jusqu’à 148’200 CHF/an — vous donne droit aux indemnités chômage (70-80 % du salaire)
- La LPP monte de 7 % à 18 % selon votre âge — votre salaire net baisse avec les années, même si votre brut reste stable
- Le coût réel pour l’employeur dépasse le brut de 12 à 20 % — la LPP et l’AVS sont les postes les plus lourds
- L’indépendant paie ~10 % d’AVS seul mais n’a ni chômage ni LPP obligatoire — des charges plus basses mais une couverture plus faible
Questions fréquentes
- Quel pourcentage de charges sociales est prélevé sur un salaire en Suisse ?
- Les charges sociales obligatoires représentent environ 12 à 15 % du salaire brut côté employé, selon l'âge et la caisse de pension. Le détail : AVS/AI/APG 5.3 %, assurance-chômage (AC) 1.1 % (sur un salaire jusqu'à 148'200 CHF/an), accident non professionnel (AANP) environ 1 à 1.5 %, et cotisation LPP de 3.5 à 9 % selon la tranche d'âge. L'employeur paie des montants au moins équivalents — souvent plus pour la LPP. Au total, le coût salarial pour l'employeur dépasse le salaire brut de 15 à 20 %. (Source : OFAS, barèmes 2025)
- Quelle est la différence entre AVS, AI et APG ?
- L'AVS (assurance-vieillesse et survivants) finance les rentes de retraite et de survivants. L'AI (assurance-invalidité) verse des rentes et des mesures de réadaptation aux personnes invalides. L'APG (allocations pour perte de gain) couvre la perte de revenu pendant le service militaire, le service civil et le congé maternité/paternité. Les trois sont prélevées ensemble au taux combiné de 10.6 % (5.3 % employé + 5.3 % employeur). Le taux AVS pur est de 8.7 %, AI de 1.4 % et APG de 0.5 %. (Source : OFAS, mémento 2.01)
- L'employeur paie-t-il autant de charges que l'employé en Suisse ?
- Pour l'AVS/AI/APG et l'AC, oui : les taux sont identiques (5.3 % + 1.1 % chacun). Pour la LPP, l'employeur doit financer au minimum 50 % des cotisations totales — beaucoup d'entreprises paient 60 à 70 %. L'assurance accident professionnel (AAP) est intégralement à charge de l'employeur. L'accident non professionnel (AANP) est généralement à charge de l'employé. Au total, l'employeur paie un « surcoût salarial » de 15 à 20 % au-dessus du salaire brut. (Source : OFAS ; SUVA)
- Combien coûte la LPP à un salarié de 45 ans ?
- Un salarié de 45 ans avec un salaire brut de 85'000 CHF paie une cotisation LPP d'environ 4'400 CHF par an (sa part). Le calcul : salaire assuré = 85'000 − 26'460 (déduction de coordination) = 58'540 CHF. Taux de bonification pour les 45-54 ans : 15 %. Cotisation totale : 58'540 × 15 % = 8'781 CHF. Part employé (minimum 50 %) : ~4'390 CHF, soit ~366 CHF par mois. L'employeur paie au moins le même montant. Ce taux monte à 18 % dès 55 ans. (Source : OFAS, LPP barèmes 2025)
- Un salarié gagnant moins de 22'680 CHF cotise-t-il à la LPP ?
- Non. Le seuil d'entrée LPP est de 22'680 CHF de salaire annuel en 2025 (soit 1'890 CHF/mois). En dessous de ce seuil, l'employeur n'est pas obligé d'affilier le salarié à une caisse de pension. Le salarié cotise néanmoins à l'AVS/AI/APG et à l'AC. Cette situation est fréquente pour les emplois à temps partiel ou les petits revenus — et elle crée une lacune de prévoyance au 2e pilier. (Source : OFAS, LPP seuil 2025)
Dany Santos Grilo
Fondateur de Calcul Suisse · Maturité en économie · Lausanne
Données vérifiées manuellement à partir des sources officielles (OFAS, AFC, OFS). Contenu rédigé avec l'assistance de l'IA et relu avant publication.
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