Le canton de Berne applique un barème cantonal proche de celui du Jura et de Fribourg, mais ses communes votent parmi les quotités les plus hautes du pays. Saint-Imier culmine à 172 %, Moutier à 168 %, Bienne à 159 %. La ville de Berne, à 154 %, se situe déjà au-dessus de Lausanne.
Un célibataire avec 100'000 CHF de revenu imposable paie environ 19'876 CHF à Court, 20'566 CHF en ville de Berne et 22'636 CHF à Saint-Imier. Le Jura bernois, francophone et industriel, supporte la charge la plus lourde du canton.
Quotités bernoises et Jura bernois
| Commune | Quotité | Impôt total sur 100'000 CHF* |
|---|---|---|
| Court | 148 % | 19'876 CHF |
| Berne (ville) | 154 % | 20'566 CHF |
| Bienne | 159 % | 21'141 CHF |
| Tramelan | 165 % | 21'831 CHF |
| Moutier | 168 % | 22'176 CHF |
| Saint-Imier | 172 % | 22'636 CHF |
*Célibataire sans enfant, revenu imposable de 100'000 CHF, IFD compris. Quotités 2025.
Les communes horlogères du Jura bernois cumulent un parc immobilier ancien, une population vieillissante et une base fiscale sensible aux cycles de l'industrie. Leur quotité en porte la trace. Moutier, dont le transfert au canton du Jura est engagé, change de rattachement cantonal et donc de barème — un cas unique en Suisse contemporaine.
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Bienne, ville bilingue et fiscalité unique
Bienne applique une quotité de 159 % à l'ensemble de sa population, francophone comme germanophone. La ville concentre les charges sociales d'un centre régional sans disposer de l'assiette fiscale d'une capitale. Son coefficient dépasse celui de Berne de cinq points.
Pour un ménage biennois, la question pratique est celle des communes voisines : Nidau, Brügg ou Port appliquent des quotités inférieures pour un trajet de quelques minutes. Le comparateur de communes permet de chiffrer l'écart, même si la couverture du site est plus dense en Romandie qu'en territoire alémanique.
Fortune et déduction pour enfant
Berne empile trois mécanismes sur la fortune, et il faut les trois pour retrouver le montant dû. L'impôt n'est pas perçu si la fortune déterminante n'atteint pas 100'000 francs. Une déduction de 18'000 francs est accordée aux couples mariés et par enfant, mais aucune à une personne seule sans enfant. Enfin la première tranche du barème, jusqu'à 36'000 francs, est à 0 ‰. Aux coefficients de la ville de Berne, une fortune nette de 500'000 CHF représente 1'596 CHF par an et un million 4'027 CHF.
Le canton plafonne par ailleurs la charge : lorsque l'impôt sur la fortune dépasse 25 % du rendement de celle-ci, il est ramené à ce montant, dans la limite de 2,4 ‰ de la fortune imposable (art. 66 StG).
Côté revenu, Berne accorde une déduction pour enfant à charge de 8'300 CHF au niveau cantonal, la deuxième plus généreuse de Suisse après Zoug (12'000 CHF) et le Tessin (10'100 CHF), et nettement au-dessus de Vaud (7'100 CHF) ou du Jura (6'000 CHF). Pour une famille de deux enfants, cette différence représente plusieurs centaines de francs d'impôt cantonal chaque année.
Le même calcul dans un autre canton
La charge fiscale suisse se décide à trois niveaux, et deux d'entre eux changent quand vous franchissez une frontière cantonale. Voici les autres cantons couverts :
- Impôt dans le canton de Vaud
- Impôt dans le canton de Genève
- Impôt dans le canton de Valais
- Impôt dans le canton de Fribourg
- Impôt dans le canton de Neuchâtel
- Impôt dans le canton de Jura
- Impôt dans le canton de Zurich
Pour aller plus loin
