Neuchâtel commence à prélever fort dès les revenus moyens : 10 % de taux effectif moyen sous 50'000 CHF de revenu imposable, 15 % entre 50'000 et 100'000 CHF, davantage que Fribourg, le Valais et le Jura au même niveau. Les coefficients communaux, tous supérieurs à 110 %, ne corrigent pas cet effet.
Un célibataire avec 100'000 CHF de revenu imposable paie environ 16'606 CHF à Milvignes, 19'481 CHF en ville de Neuchâtel et 21'356 CHF au Locle. Les Montagnes neuchâteloises, où l'immobilier est le moins cher du canton, sont aussi celles où le coefficient est le plus élevé — l'inverse du schéma genevois.
Littoral et Montagnes : deux fiscalités dans un canton
| Commune | Coefficient | Impôt total sur 100'000 CHF* |
|---|---|---|
| Milvignes | 110 % | 16'606 CHF |
| Val-de-Ruz | 120 % | 17'856 CHF |
| Boudry | 125 % | 18'481 CHF |
| Neuchâtel | 133 % | 19'481 CHF |
| La Chaux-de-Fonds | 142 % | 20'606 CHF |
| Le Locle | 148 % | 21'356 CHF |
*Célibataire sans enfant, revenu imposable de 100'000 CHF, IFD compris. Coefficients 2025.
Le Locle et La Chaux-de-Fonds portent un parc immobilier ancien, des charges sociales élevées et une base fiscale érodée par les départs vers le Littoral. Leur coefficient compense cette perte. Le calcul complet d'un ménage doit donc mettre en balance 4'750 CHF d'impôt supplémentaire par an et un loyer souvent inférieur de 300 à 500 CHF par mois — l'arbitrage penche fréquemment en faveur des Montagnes une fois le logement compté.
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Le frontalier neuchâtelois et l'accord franco-suisse
Neuchâtel fait partie des cantons couverts par l'accord de 1983 avec la France : les frontaliers résidant en France et travaillant dans le canton sont imposés en France sur leur salaire suisse, et la Suisse reverse une compensation financière au département de résidence. Genève applique un régime différent, avec retenue à la source côté suisse.
Un frontalier neuchâtelois ne paie donc pas l'impôt calculé sur cette page. Il lui faut une attestation de résidence fiscale remise chaque année à l'employeur. Sans ce document, l'employeur applique la retenue à la source suisse. Le calcul du salaire frontalier traite ce cas de figure.
Fortune et immobilier : le seuil de 50 000 francs
Neuchâtel n'accorde aucune déduction sociale sur la fortune : c'est la première tranche de son barème, à 0 ‰ jusqu'à 50'000 CHF, qui en tient lieu. Au-delà, les taux montent à 3, 4 puis 5 ‰, et toute fortune supérieure à 500'000 francs est imposée à 3,6 ‰ sur sa totalité. L'état civil joue par le taux et non par une déduction : la fortune d'un couple, comme celle d'un parent seul, est frappée du taux correspondant à 52 % de son montant. Au multiple du chef-lieu, une fortune nette de 500'000 CHF coûte 3'402 CHF par an et un million 6'804 CHF — le barème le plus lourd de Suisse romande.
Pour un propriétaire, c'est la valeur fiscale du bien qui entre dans l'assiette, diminuée de la dette hypothécaire. Un appartement estimé fiscalement à 400'000 CHF avec 300'000 CHF d'hypothèque n'ajoute que 100'000 CHF à la fortune imposable. C'est l'une des raisons pour lesquelles l'amortissement indirect, qui laisse la dette intacte, est courant en Suisse.
Le même calcul dans un autre canton
La charge fiscale suisse se décide à trois niveaux, et deux d'entre eux changent quand vous franchissez une frontière cantonale. Voici les autres cantons couverts :
- Impôt dans le canton de Vaud
- Impôt dans le canton de Genève
- Impôt dans le canton de Valais
- Impôt dans le canton de Fribourg
- Impôt dans le canton de Jura
- Impôt dans le canton de Berne
- Impôt dans le canton de Zurich
Pour aller plus loin
