Impôt sur la fortune en Suisse : barèmes par canton

La Suisse est l’un des rares pays au monde à taxer chaque année le patrimoine de ses résidents. Pas seulement les revenus qu’il génère — la fortune elle-même. Votre compte épargne, vos actions, votre appartement : tout est additionné au 31 décembre, vos dettes sont soustraites, et le solde est taxé. Le taux ? Il dépend entièrement de votre canton. Un patrimoine de 1 million CHF coûte environ 1’500 CHF par an en impôt fortune à Schwyz (SZ), et plus de 5’000 CHF à Genève (GE).

Comment fonctionne l’impôt sur la fortune

La Confédération ne prélève aucun impôt sur la fortune. C’est un impôt exclusivement cantonal et communal. (Source : LIFD)

Le calcul suit trois étapes :

1. Additionner vos actifs au 31 décembre — comptes bancaires, titres, assurances-vie (valeur de rachat), immobilier (valeur fiscale), véhicules, objets de valeur
2. Soustraire vos dettes — hypothèque, prêts personnels, dettes fiscales impayées
3. Appliquer le barème cantonal au solde (fortune nette imposable)

Chaque canton fixe un seuil d’exonération sous lequel aucun impôt n’est dû. Dans le canton de Vaud (VD), ce seuil est de 59’000 CHF pour une personne seule. À Genève (GE), il monte à 82’040 CHF. (Source : administrations fiscales VD et GE, barèmes 2026)

Bon à savoir : les couples mariés bénéficient généralement d’un seuil d’exonération doublé. En VD, un couple marié ne paie rien sous 118’000 CHF de fortune nette.

Barèmes et taux par canton : les chiffres

Deux systèmes coexistent. Dix-huit cantons appliquent un barème progressif (le taux augmente avec la fortune). Huit cantons utilisent un taux constant.

Cantons les plus avantageux

Canton	Système	Taux effectif (fortune 1M CHF)
Nidwald (NW)	Progressif doux	~0.4 ‰
Schwyz (SZ)	Constant	~0.6 ‰
Obwald (OW)	Progressif doux	~0.5 ‰
Zoug (ZG)	Progressif	~1.0 ‰
Appenzell RI (AI)	Progressif	~0.8 ‰

Cantons les plus chers

Canton	Système	Taux effectif (fortune 1M CHF)
Genève (GE)	Progressif fort	~4.0 ‰
Bâle-Ville (BS)	Progressif fort	~3.5 ‰
Neuchâtel (NE)	Progressif	~3.2 ‰
Vaud (VD)	Progressif	~2.5 ‰
Berne (BE)	Progressif	~2.0 ‰

(Source : AFC, barèmes cantonaux 2026 — taux incluant impôt cantonal + communal chef-lieu)

L’écart entre Nidwald et Genève est d’un facteur 10. Pour un même patrimoine, vous payez 10 fois plus dans le canton le plus cher que dans le moins cher. Aucun autre impôt suisse ne présente un écart aussi extrême.

Simulations : combien paie-t-on réellement

Voici l’impôt fortune annuel estimé pour une personne seule, sans religion, dans 6 cantons représentatifs (impôt cantonal + communal, chef-lieu). (Source : AFC, barèmes 2026)

Fortune nette	Schwyz (SZ)	Zoug (ZG)	Vaud (VD)	Zurich (ZH)	Genève (GE)	Bâle (BS)
500’000 CHF	~300 CHF	~400 CHF	~900 CHF	~700 CHF	~1’400 CHF	~1’200 CHF
1’000’000 CHF	~600 CHF	~1’000 CHF	~2’500 CHF	~1’800 CHF	~4’000 CHF	~3’500 CHF
2’000’000 CHF	~1’200 CHF	~2’400 CHF	~6’200 CHF	~4’200 CHF	~9’500 CHF	~8’500 CHF

Pour un patrimoine de 2 millions CHF, la facture annuelle va de 1’200 CHF à Schwyz à 9’500 CHF à Genève. Cumulé sur 20 ans, l’écart atteint 166’000 CHF — sans compter les intérêts composés sur le montant non taxé.

Attention : ces montants ne concernent que l’impôt sur la fortune. L’impôt sur le revenu (y compris le rendement de la fortune) s’ajoute. Pour les patrimoines importants dans les cantons à fiscalité lourde, le bouclier fiscal peut plafonner la charge totale.

→ Calculez votre charge fiscale totale selon votre canton

Ce qui est taxé — et ce qui ne l’est pas

Tout votre patrimoine n’entre pas dans la fortune imposable. Voici ce qui compte et ce qui échappe à l’impôt.

Inclus dans la fortune imposable :

• Comptes bancaires et postaux (solde au 31 décembre)
• Titres, actions, obligations, fonds (valeur boursière ou valeur fiscale)
• Immobilier (à la valeur fiscale, pas la valeur de marché)
• Véhicules (valeur vénale, dépréciée chaque année)
• Assurances-vie (valeur de rachat)
• Objets de valeur, collections, œuvres d’art

Exclu de la fortune imposable :

• Avoirs du 2e pilier (LPP) — tant qu’ils restent dans la caisse de pension
• Avoirs du pilier 3a lié — tant qu’ils restent dans le compte 3a
• Mobilier courant du ménage (meubles, électroménager)
• Effets personnels

L’immobilier : le décalage entre valeur fiscale et valeur de marché

C’est l’un des points les moins compris. Votre bien immobilier n’est pas taxé à sa valeur de marché, mais à sa valeur fiscale (ou valeur officielle). Selon le canton et l’ancienneté de la dernière estimation, cette valeur représente entre 60 et 80 % du prix du marché.

Exemple : un appartement à Lausanne (VD) acheté 850’000 CHF en 2020. Sa valeur fiscale est estimée à environ 600’000 CHF. Avec une hypothèque de 650’000 CHF (déduite à 100 % de sa valeur nominale), la fortune immobilière nette est de −50’000 CHF. L’immobilier diminue la fortune imposable au lieu de l’augmenter.

C’est contre-intuitif, mais dans les premières années après un achat immobilier financé à 80 %, votre fortune imposable baisse souvent. La dette hypothécaire (valeur nominale complète) dépasse la valeur fiscale du bien.

3 stratégies légales pour réduire sa fortune imposable

1. Maintenir sa dette hypothécaire

Amortir son hypothèque réduit votre dette — et augmente mécaniquement votre fortune imposable. C’est un effet que beaucoup de propriétaires ignorent. Un amortissement de 50’000 CHF réduit votre dette de 50’000 CHF, mais votre fortune nette augmente d’autant. Dans un canton à 3 ‰, ça représente 150 CHF d’impôt fortune supplémentaire par an. Ça ne semble pas énorme, mais cumulé sur 20 ans d’amortissement, l’effet est réel.

2. L’amortissement indirect via le pilier 3a

Plutôt que de rembourser directement votre hypothèque, vous versez dans un pilier 3a qui servira à amortir l’hypothèque à terme. En attendant, votre dette reste intacte (déduite de la fortune), et vos avoirs 3a ne sont pas dans la fortune imposable. Double avantage : déduction du revenu imposable + aucun impact sur la fortune.

3. Les rachats LPP

Un rachat volontaire dans votre caisse de pension sort l’argent de votre fortune imposable pour le placer dans votre 2e pilier (exclu de la fortune). Un rachat de 30’000 CHF réduit à la fois votre revenu imposable (déduction fiscale) et votre fortune imposable.

Ce qu’il faut retenir

1. L’impôt fortune est cantonal — les taux varient d’un facteur 10 entre Nidwald (0.4 ‰) et Genève (4+ ‰)
2. Pour 2M CHF de patrimoine, la facture annuelle va de ~1’200 CHF (SZ) à ~9’500 CHF (GE) — un écart de 166’000 CHF sur 20 ans
3. L’immobilier est taxé à sa valeur fiscale (60-80 % du marché), pas au prix d’achat — et la dette hypothécaire est déduite à 100 %
4. Le 2e pilier et le 3a échappent à l’impôt fortune tant que l’argent reste dans l’enveloppe de prévoyance
5. Le bouclier fiscal plafonne la charge dans 7 cantons (GE, VD, VS, BE, BS, LU, AG) quand l’impôt fortune + revenu dépasse 60 % des revenus

→ Simulez votre impôt total incluant la fortune