Vous venez de recevoir votre première fiche de salaire suisse. Salaire brut : 6’500 CHF. Salaire net versé : 5’460 CHF. Plus de 1’000 CHF ont disparu entre les deux lignes. Où sont-ils passés ? Dans un système de cotisations sociales partagé entre vous et votre employeur — un système qui finance vos futures rentes, votre couverture chômage et votre protection en cas d’accident. Voici chaque ligne, décodée.
Vue d’ensemble : les 5 prélèvements obligatoires
Cinq cotisations sont prélevées sur chaque salaire en Suisse. Certaines sont partagées 50/50 avec l’employeur. D’autres sont à votre charge exclusive. (Source : OFAS, barèmes 2026)
| Cotisation | Taux employé | Taux employeur | Total | Plafond |
|---|---|---|---|---|
| AVS/AI/APG | 5.3 % | 5.3 % | 10.6 % | Aucun |
| AC (chômage) | 1.1 % | 1.1 % | 2.2 % | 148’200 CHF/an |
| AANP (accident non pro.) | Variable selon assureur | Prise en charge possible | Variable | 148’200 CHF/an |
| AAP (accident pro.) | — | Variable selon assureur | Variable | 148’200 CHF/an |
| LPP (épargne minimale) | Selon règlement | Au moins autant que l’ensemble des salariés | Bonifications de 7 à 18 % du salaire coordonné | Salaire coordonné max 64’260 CHF |
Le total côté employé : environ 11 à 17 % du salaire brut selon votre âge et votre branche. Le total côté employeur : 12 à 20 % en plus du salaire brut qu’il vous verse.
AVS/AI/APG : 5.3 % de votre salaire brut
C’est la ligne la plus lourde de votre fiche de paie. Les trois cotisations sont regroupées sous un seul prélèvement de 5.3 % côté employé. (Source : OFAS, mémento 2.01)
Ce que chaque cotisation finance
AVS (8.7 % total) — l’assurance-vieillesse et survivants. Elle finance la rente AVS que vous toucherez à la retraite (max 2’520 CHF/mois en 2026) et les rentes de survivants (veuf/veuve, orphelins) en cas de décès.
AI (1.4 % total) — l’assurance-invalidité. Elle verse des rentes et finance des mesures de réadaptation pour les personnes qui ne peuvent plus travailler à cause d’un problème de santé durable.
APG (0.5 % total) — les allocations pour perte de gain. Elles couvrent une partie du salaire pendant le service militaire, le service civil, le congé maternité (14 semaines) et le congé paternité (2 semaines).
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois
- Votre prélèvement AVS/AI/APG : 344.50 CHF
- Prélèvement identique côté employeur : 344.50 CHF
- Total versé à l’AVS/AI/APG : 689 CHF/mois
Pas de plafond : même au-delà de 148’200 CHF de salaire annuel, l’AVS/AI/APG est prélevée sur chaque franc. Un cadre qui gagne 250’000 CHF par an paie 13’250 CHF d’AVS/AI/APG (part employé). Un salarié à 60’000 CHF paie 3’180 CHF. La rente maximale, elle, reste la même pour les deux : 2’520 CHF/mois. C’est un système de redistribution — les hauts salaires financent proportionnellement plus qu’ils ne recevront.
AC : 1.1 % jusqu’à 148’200 CHF
L’assurance-chômage (AC) est prélevée à 1.1 % côté employé et 1.1 % côté employeur, mais uniquement sur la part du salaire qui ne dépasse pas 148’200 CHF par an (12’350 CHF/mois). Au-delà, plus de cotisation AC. (Source : SECO, taux 2026)
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois
- Votre prélèvement AC : 71.50 CHF
- Prélèvement employeur : 71.50 CHF
En cas de licenciement, l’AC vous verse des indemnités journalières de 70 % de votre dernier salaire assuré (80 % si vous avez des enfants ou un salaire bas), pendant 200 à 520 jours selon votre âge et vos années de cotisation. La condition : avoir cotisé au moins 12 mois dans les 2 ans précédant le chômage.
Bon à savoir : les indépendants ne cotisent pas à l’AC et n’ont aucun droit au chômage. C’est l’une des lacunes les plus sous-estimées du statut indépendant.
AANP et AAP : la couverture accident
Tout salarié est couvert pour les accidents professionnels. La couverture non professionnelle s’ajoute à partir de 8 heures par semaine chez un même employeur. En dessous, les accidents sur le trajet du travail relèvent de la couverture professionnelle ; les autres accidents doivent être couverts séparément.
AAP (accident professionnel) — couvre les accidents sur le lieu de travail et les maladies professionnelles. Intégralement payée par l’employeur. Le taux varie de 0.5 % (bureau) à plus de 3 % (construction, industrie lourde). Vous ne voyez rien sur votre fiche de paie.
AANP (accident non professionnel) — couvre les accidents hors travail (sport, route, domicile). À charge de l’employé. Le taux varie entre 1 % et 1.5 % selon le secteur et l’assureur. Pour un bureau, comptez environ 1 %.
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois (taux AANP 1 %)
- Votre prélèvement AANP : 65 CHF
- Pas de prélèvement AAP visible (payé par l’employeur)
En cas d’accident avec incapacité totale de travail, l’indemnité atteint 80 % du gain assuré, plafonné à 148’200 CHF par an, dès le troisième jour suivant celui de l’accident. Elle prend en charge les frais médicaux à 100 %, sans franchise ni quote-part — contrairement à l’assurance maladie LAMal.
LPP : la cotisation qui monte avec l’âge
La LPP (prévoyance professionnelle, 2e pilier) est la cotisation la plus variable. Son taux dépend de votre âge. Les bonifications de vieillesse minimum légal s’appliquent au salaire assuré — pas au salaire brut. (Source : OFAS, LPP barèmes 2026)
Le salaire assuré : comment le calculer
Salaire assuré = salaire brut annuel − 26’460 CHF (déduction de coordination)
La déduction de coordination tient compte du fait que l’AVS couvre déjà une partie de votre retraite. La LPP ne s’applique qu’au reste. Le salaire assuré est borné entre 3’780 CHF (minimum) et 64’260 CHF (maximum).
Exemple : salaire brut 78’000 CHF/an → salaire assuré = 78’000 − 26’460 = 51’540 CHF
Taux de bonification par tranche d’âge
| Tranche d’âge | Taux de bonification (total) | Sur 51’540 CHF de salaire assuré |
|---|---|---|
| 25-34 ans | 7 % | 3’608 CHF/an |
| 35-44 ans | 10 % | 5’154 CHF/an |
| 45-54 ans | 15 % | 7’731 CHF/an |
| 55-65 ans | 18 % | 9’277 CHF/an |
Les taux du tableau sont des bonifications d’épargne minimales, pas le total exact prélevé sur une fiche de salaire : risques, frais et plan surobligatoire s’y ajoutent. La contribution de l’employeur doit être au moins égale à la somme des contributions de ses salariés ; les exemples supposent un partage 50/50. Beaucoup d’entreprises prennent en charge 60 % ou plus — c’est un avantage salarial souvent invisible.
Sur un salaire de 6’500 CHF brut/mois (78’000 CHF/an) à 40 ans
- Cotisation LPP totale : 5’154 CHF/an (10 % du salaire assuré)
- Votre part (50 %) : 2’577 CHF/an, soit 215 CHF/mois
- Part employeur (50 %) : 2’577 CHF/an
À 55 ans, la même cotisation passe à 9’277 CHF/an total — votre part grimpe à 387 CHF/mois. C’est la raison pour laquelle votre salaire net diminue avec l’âge, même si votre brut reste stable.
Attention : le seuil d’entrée LPP est de 22’680 CHF/an (1’890 CHF/mois). Si vous gagnez moins — travail à temps partiel, emploi saisonnier — vous n’êtes pas affilié obligatoirement au 2e pilier. Une assurance facultative ou le cumul de plusieurs emplois peut toutefois modifier cette situation.
Le vrai coût d’un employé pour l’employeur
Quand un employeur dit « votre salaire est de 80’000 CHF », le coût réel pour l’entreprise dépasse largement ce montant.
Exemple : salarié de 40 ans, salaire brut 80’000 CHF/an
| Poste | Montant employeur |
|---|---|
| Salaire brut | 80’000 CHF |
| AVS/AI/APG (5.3 %) | 4’240 CHF |
| AC (1.1 %) | 880 CHF |
| AAP (~0.8 %) | 640 CHF |
| LPP employeur (50 % de 10 % de 53’540) | 2’677 CHF |
| Allocations familiales (~1.5-2.5 %) | ~1’600 CHF |
| Coût total employeur | ~90’037 CHF |
Le « surcoût salarial » : environ 12.5 % au-dessus du brut. Pour un cadre de 55 ans avec 150’000 CHF de salaire, ce surcoût monte à 18-20 % — la LPP pèse beaucoup plus lourd.
Indépendant vs salarié : des charges très différentes
L’indépendant ne paie pas les mêmes cotisations. Pas d’AC, pas de LPP obligatoire, et l’AVS/AI/APG est à sa charge intégrale — pas de partage employeur.
| Cotisation | Salarié (part employé) | Indépendant |
|---|---|---|
| AVS/AI/APG | 5.3 % | 10 % (dès 60’500 CHF de revenu) |
| AC | 1.1 % | 0 % |
| AANP | ~1-1.5 % | À souscrire soi-même |
| LPP | Épargne : 3,5–9 % du salaire coordonné si partage 50/50, hors risques/frais | Facultative |
| Total | ~11-17 % | ~10 % |
L’indépendant paie moins en apparence. Mais il n’a ni filet chômage, ni 2e pilier. Sa couverture retraite dépend entièrement du pilier 3a (jusqu’à 36’288 CHF/an sans LPP) et de son épargne libre.
La fiche de salaire décodée : exemple complet
Salarié de 35 ans, salaire brut mensuel 7’000 CHF versé 12 fois, canton de Vaud (VD)
Hypothèse : épargne LPP minimale, partage 50/50, hors frais et primes de risque. Salaire coordonné : 84’000 − 26’460 = 57’540 CHF ; part mensuelle = 57’540 × 10 % ÷ 2 ÷ 12 = 239.75 CHF.
| Ligne | Montant | Détail |
|---|---|---|
| Salaire brut | 7’000.00 | — |
| − AVS/AI/APG (5.3 %) | −371.00 | Retraite, invalidité, perte de gain |
| − AC (1.1 %) | −77.00 | Chômage |
| − AANP (~1.2 %) | −84.00 | Accident hors travail |
| − LPP (part employé) | −239.75 | 2e pilier, taux 10 % sur salaire assuré |
| − Impôt à la source (si applicable) | Variable | Permis B, barème C |
| = Salaire net (avant impôts) | ~6’228.25 | Hors impôt à la source |
La différence brut-net : 771.75 CHF/mois, soit 11,0 % du brut. Ce sont les charges sociales pures. L’impôt à la source (pour les résidents étrangers) ou l’impôt cantonal/communal (pour les résidents suisses via déclaration) s’ajoutent par-dessus.
Ce qu’il faut retenir
- AVS/AI/APG = 5.3 % de votre salaire (employeur paie les mêmes 5.3 %). Pas de plafond — chaque franc est cotisé.
- AC = 1.1 % jusqu’à 148’200 CHF/an — vous donne droit aux indemnités chômage (70-80 % du salaire)
- Les bonifications LPP montent de 7 % à 18 % du salaire coordonné selon votre âge — votre salaire net baisse avec les années, même si votre brut reste stable
- Le coût réel pour l’employeur dépasse le brut de 12 à 20 % — la LPP et l’AVS sont les postes les plus lourds
- L’indépendant paie ~10 % d’AVS seul mais n’a ni chômage ni LPP obligatoire — des charges plus basses mais une couverture plus faible
13e rente AVS : versement en 2026, financement soumis au vote
La 13e rente AVS est versée pour la première fois en décembre 2026. Le financement partiel par la TVA reste soumis à la votation du 29 novembre 2026. Le projet prévoit une entrée dès 2028 : taux normal 8,5 %, hébergement 4 %, taux réduit inchangé à 2,6 %. Ce projet ne justifie aucune hausse des cotisations salariales dans les exemples 2026 de cette page.
APG : les extensions du 1er juillet 2027
L’harmonisation APG annoncée le 26 août 2026 étend notamment les allocations accessoires de garde et d’exploitation et plusieurs situations d’hospitalisation. Ces prestations ne sont pas encore appliquées à nos exemples 2026. Le calculateur des congés parentaux distingue les règles actuelles et cette échéance.
Pour contrôler votre décompte, rapprochez cette page du certificat de salaire et, si vous exercez à votre compte, du guide comptable des indépendants. Les futurs outils spécialisés seront reliés ici une fois leurs pages et calculs vérifiés.
